Tổ chức chứng từ kế toán Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng

Sơ đồ: Bộ máy kế toán của Công ty bánh kẹo Hải Hà
2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của đơn vị 2.1. Những thông tin chung về tổ chức công tác kế toán
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. - Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định TSCĐ: theo phơng pháp khấu hao đều.
- Phơng pháp tính thuế giá trị gia tăng GTGT: công ty hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
- Phơng pháp giá trị nguyên vật liệu xuất: giá trị nguyên vật liệu xuất đợc xác định theo phơng pháp Fifo.
- Phơng pháp tính giá sản phẩm dở dang: cong ty không co sản phẩm dở dang do chu kỳ sản xuất nhỏ.

2.2. Tổ chức chứng từ kế toán

Trong quá trình hoạt động doanh nghiệp đã sử dụng một số những chứng từ tiêu biểu cho những nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Chứng từ lao động tiền lơng:
17
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
KT tiền
mặt KT
TG NH
KT VL
và
CCDC
KT XDCB
và TSCĐ
KT cp giá
thành và
lương KT
TP tiêu
thụ KT
tổng hợp
KT các xí nghiệp thành viên
Bảng đơn giá lơng khoán cho một sản phẩm Bảng chấm công
Sổ theo dõi lao động Phiếu báo cáo lao động hàng ngày
Bảng kê khối lợng sản phẩm hoàn thành Bảng thanh toán tiền lơng khoán từng xí nghiệp
Hợp đồng thuê khoán lao động Phiếu làm thêm giờ
Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội Chứng từ hàng tồn kho:
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Phiếu xuất kho theo định mức Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Biên bản kiểm nghiệm vật t hàng hoá Thẻ kho
Biên bản kiểm kê vật t sản phẩm hàng hoá Chứng từ bán hàng:
Hoá đơn bán hàng Hoá đơn kiểm phiếu xuất kho
Hoá đơn cớc vận chuyển trong trờng hợp công ty vận chuyển tới khách hàng Hoá đơn giám định hàng xuất nhập khẩu
Bảng thanh toán hàng đại lý Thẻ quầy hàng
Thẻ kho hàng hoá Chứng từ về tiền tệ:
18
Phiếu thu Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ
Chứng từ tài sản cố định: Quyết định tăng giảm tài sản cố định
Hợp đồng mua bán Phiếu nhập kho
Hoá đơn giá trị gia tăng Quyết định về việc thanh lý thiết bị
Thông báo về việc bán đấu giá tài sản cố định Biên bản bán đấu giá
Danh mục thiết bị bán Phiếu thu ngời mua nộp tiền đối với tài sản cố định thanh lý
Biên bản giao nhận TSCĐ Thẻ TSCĐ
Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành Biên bản đánh giá lại TSCĐ .

2.3. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng

Doanh nghiệp áp dụng chế độ tài khoản theo quyết định 1141 TCQĐCĐKT ngày 1-11-1995 của Bộ trởng Bộ tài chính. Tuy nhiên do áp dụng kế toán máy, gắn
với đặc điểm công nghệ sản xuất sản phẩm và đặc điểm kinh doanh nên sự vận dụng hệ thống tài khoản đối với các tài khoản chi tiết có một số điểm chú ý sau:
TK 112 đợc chi tiết theo các ngân hàng TK 112121 Ngân hàng công thơng Thanh Xuân
19
TK11211 Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội TK 112126 Ngân hàng Sài Gòn Thơng Tín
TK 112127 Ngân hàng Tech Combank TK 112128 Kho bạc Hai Bà Trng
TK 131, 141, 331 đợc chi tiết theo mã. Một số tài khoản: TK 136, 138, 336, 511, 621, 622, 627, 157 đ
ợc chi tiết
theo từng xí nghiệp thành viên ví dụ nh: 1361 - Việt Trì -
Phải thu của xí nghiệp Việt Trì 1361- Nam Định-
Phải thu của nhà máy Nam Định 1368 - Việt Trì -
Phải thu khác của xí nghiệp Việt Trì 1368- Nam Định-
Phải thu khác của nhà máy Nam Định 621 - Bánh - Chi phí NVL trực tiếp sản xuất b¸nh
621 - KĐo cøng - Chi phÝ NVL trùc tiÕp s¶n xt kĐo cøng 621 - KĐo mỊm - Chi phí NVL trực tiếp sản xuất kẹo mềm
Đối với tài khoản 311 chi tiết thành một số tiểu khoản nh: TK3111 : vay ngắn hạn ngân hàng
TK311K: Huy động vốn từ cán bộ công nhân viên Do công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nên
không sử dụng các tài khoản 611, 631 Ngoài ra có một số tài khoản sau hầu nh công ty không sử dụng đó là:
Tài khoản thuộc bảng cân ®èi kÕ to¸n TK 113 - TiỊn ®ang chun
TK 121 - Đầu t chứng khoán ngắn hạn TK 144 - Cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn
TK151 - Hàng mua đang đi trên đờng TK 212 - Tài sản cố định thuê tài chính
TK 221 - Đầu t chứng khoán dài hạn
20
TK 344 - Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán: Bao gồm tất cả các tài khoản ngoài bảng
công ty đều không sử dụng đến.

2.4. Sổ kế toán