Biểu 09: Bảng thanh toán lương khoán của khối nghiệp vụ
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (420.95 KB, 47 trang )
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
122
Trịnh Thị Trinh
131
Vũ Ngọc Thoa
Cộng Cộng
2.30
2.64
58.79
20
22
315.00
46.00
58.08
1,234
1
1
15.00
1,019,685
1,287,463
27,345,057
(Bằng chữ :Hai mươi bảy triệu không trăm bảy mươi mốt nghìn sáu trăm linh bảy đồng chẵn)
Hà Nội, ngày 31/3/2006
Giám đốc
Kế toán tài chính
Tổ chức hành chính
32
10,197
12,875
273,452
1,009,488
1,274,588
27,071,607
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
2.3.3. Quy trình hạch toán tiền lương tại Công ty ( Biểu 10)
Biểu 10: Quy trình hạch toán tiền lương tại Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư
xây dựng CCIC Hà Nội
Chứng từ
gốc
Sổ đăng ký
chứng từ
Chứng từ
– Ghi sổ
Sổ chi tiết
334,338
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ cái(334,338)
Báo cáo
Chú giải:Căn cứ vào chứng từ gốc, bảng phân bổ kế toán lập các chứng từ ghi sổ
sau đó xếp hàng vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ rồi tập hợp vào sổ cái. Từ sổ cái
lập bảng cân đối số phát sinh rồi vào báo cáo
2.3.4. Tài khoản sử dụng hạch toán tiền lương tại Công ty cổ phần tư vấn
và đầu tư xây dựng CCIC.
Tài khoản được Công ty sử dụng bao gồm:
TK 1111 : Tiền mặt của Công ty ở Miền Bắc
33
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
TK 141:Tạm ứng
Tạm ứng là nghiệp vụ phát sinh trong nội bộ một doanh nghiệp.Quan hệ thanh toán
tạm ứng được xảy ra giữa doanh nghiệp với cán bộ công nhân viên của mình trong
trường hợp doanh nghiệp cho công nhân tạm ứng trước một số tiền để thực thi
công vụ trong kỳ kế toán
TK 338: Phải trả phải nộp khác
Tài khoản này được chi tiết thành 6 tài khoản cấp 2 sau:
TK 3381: Tài khoản thừa chờ giải quyết
TK 3382:Kinh phí công đoàn
TK 3383:Bảo hiểm xã hội
TK 3384: Bảo hiểm y tế
TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện
TK 3388: Phải trả phải nộp khác
TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp
TK 1368:Phải thu nội bộ khác
Việc hạch toán tổng hợp tiền lương tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng
Petrolimex được khái quát theo sơ đồ sau( Biểu 11)
Biểu 11 : Hạch toán tổng hợp tiền lương
TK 11111,11112
TK 334
TK 622
34
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Trả lương cho
người lao động
Trích quỹ lương
trên doanh thu
TK1368
Quỹ lương tổng
Công ty cấp về
TK 141
Khấu trừ tạm
ứng thừa
TK 3383
TK 338
BHXH phải trả
công nhân viên
Thu hộ cho cơ
quan khác hoặc
Giữ hộ người
lao động
2.3.5.Tổ chức hạch toán các khoản trích theo lương
Nội dung hạch toán.
Hiện nay các khoản trích theo lương bao gồm: BHXH, BHYT, KPCĐ.
Bảo hiểm xã hội:
+ Theo quan niệm của tổ chức quốc tế, BHXH được hiểu là sự bảo vệ xã hội
đối với các thành viên thông qua một loạt các hình thức, biện pháp công bằng để
chống lại tình trạng khó khăn về kinh tế do bị mất hoặc giảm thu nhập gây ra bởi
ốm đau, mất sức lao động, tuổi già, tàn tật... BHXH là sự bảo đảm về vật chất cho
35
