Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP



Nhìn chung tổng Tài sản và tổng nguồn vốn cảu công ty năm 2012 giảm mạnh so

với 2011. Năm 2012 Tổng tài sản là 88,595,812,954 trong khi tổng tài sản năm

2011 đạt 131,464,359,624

Trong cơ cấu của tài sản thì bộ phận tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỉ trọng cao qua 2

năm. Điều này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm của công ty là doanh nghiệp

thương mại

III Tổ chức quản lý công ty

- Quyết định kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch sản xuất kinh doanh và ngân



sách hàng năm;

- Xác định mục tiêu hoạt động và mục tiêu chiến lược trên cơ sở các mục đích chiến



lược do Đai hội đồng cổ đông thông qua;

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Tổng



giám đốc, Phó tổng giám đốc, Kế toán trưởng. Quyết định mức lương và các lợi

ích khác của Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc, Kế toán trưởng của Công ty;

-



Kiến nghị mức cổ tức hàng năm trình Đại hội đồng cổ đông xem xét, quyết định;

- Hội đồng quản trị có thể đình chỉ các quyết định của Tổng giám đốc nếu thấy trái



pháp luật, vi phạm Điều lệ, nghị quyết và các quy định của Hội đồng quản trị;

-



Các quyền và nhiệm vụ khác quy định tại Luật Doanh nghiệp và Điều lệ Công ty;

- Khi thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, Hội đồng quản trị tuân thủ đúng



quy định của pháp luật, Điều lệ Công ty và quyết định của Đại hội đồng cổ đông.



Phó tổng giám đốc điều hành

- Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty theo sự

phân công của Giám đốc;



6



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

- Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách

nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động.

Theo ủy quyền bằng văn bản của Giám đốc phù hợp với từng giai đoạn và phân cấp công

việc.

Phòng hành chính – nhân sự



3.1.1



■ Tham mưu giúp việc cho Tổng giám đốc trong các lĩnh vực: Tuyển dụng, đào tạo,



tổ chức thi nâng bậc công nhân kỹ thuật, tổ chức sắp xếp nhân lực;

■ Thực hiện công tác định mức lao động, tiền lương, chế độ chính sách, bảo hiểm



cho người lao động;

■ Duy trì và phát huy hiệu quả Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000;

■ Thực hiện công tác quản trị hành chính, văn phòng, đời sống cán bộ công nhân



viên, tổ bảo vệ.

3.1.2



Phòng tài chính kế toán:



Tham mưu cho Tổng giám đốc về công tác quản lý tài chính tín dụng, kế toán của

Công ty, quản lý tài sản cố định, kiểm tra giám sát mọi hoạt động liên quan đến tài

chính tín dụng của Công ty. Nội dung cơ bản bao gồm:

■ Hàng tháng lập kế hoạch tài chính cho Công ty;

■ Lập kế hoạch tài chính - đầu tư và tín dụng ngắn hạn, trung và dài hạn cho Công



ty;

■ Xây dựng quy chế thanh toán nội bộ;

■ Thực hiện công tác quản lý và sử dụng vốn;

■ Phối hợp với Phòng kế hoạch đầu tư để xây dựng chi phí sản xuất và giá thành sản



phẩm;

■ Thực hiện công tác kế toán vật tư;

■ Thực hiện công tác kế toán thành phẩm;

■ Theo dõi và quản lý tài sản cố định của Công ty;



7



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

■ Thực hiện công tác kế toán tiền lương, bảo hiểm và các khoản chi phí khác cho



người lao động;

3.1.3



Phòng kinh doanh:



Tham mưu cho Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc Công ty về các vấn đề:

■ Xây dựng định hướng Marketing, mô hình bán hàng, kế hoạch kinh doanh, cơ chế



chính sách phục vụ công tác tiêu thụ thép trong từng thời kỳ, kế hoạch quảng cáo

thu hồi công nợ;

■ Thực hiện công tác quảng cáo, xây dựng thương hiệu theo định hướng của Công



ty;

■ Giải quyết các vấn đề liên quan đến công tác khách hàng.



8



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP



a) Kế Toán trưởng

- Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản kế toán, sổ kế toán phù hợp với

đặc điểm của đơn vị;

- Tính toán chính xác các khoản phải nộp ngân sách, các khoản công nợ phải thu phải trả;

- Xác định và phản ánh chính xác, kịp thời, đúng chế độ các kết quả kiểm kê tài sản của

đơn vị theo định kỳ;

- Tổ chức công tác kiểm tra kế toán nội bộ trong đơn vị để đảm bảo việc ghi chép kế toán

chính xác, trung thực và kịp thời. Hướng dẫn thực hiện các chế độ và các quy định của cấp

trên có liên quan đến công tác kế toán, thống kê trong đơn vị và đơn vị trực thuộc;

- Lập đủ và gửi đúng hạn các báo cáo tài chính và quyết toán của đơn vị theo chế độ quy

định trong niên độ báo cáo kế toán. Tổ chức kiểm tra, xét duyệt các báo cáo tài chính, thống

kê, báo cáo quyết toán của đơn vị phụ thuộc gửi đến, trên cơ sở đó tổng hợp thành báo cáo

chung của đơn vị;

- Tổ chức bảo quản, lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu có liên quan đến công tác kế

toán, tài chính, thống kê của đơn vị;

- Kế toán trưởng có trách nhiệm thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ nghề nghiệp

của nhân viên kế toán. Hướng dẫn phổ biến và thi hành kịp thời các chế độ và quy định mới

về tài chính kế toán.

b) Kế toán tổng hợp :

Tham mưu và giúp việc cho kế toán trưởng về mặt thực hiện các nghiệp vụ kinh tế

của toàn công ty theo đúng chế độ chính sách của nhà nước. Phụ trách công tác kế toán trên

máy vi tính, soạn thảo đánh máy các văn bản báo cáo của công ty. Lập các loại sổ sách kế

toán tổng hợp theo mẫu biểu đã được quy định của nhà nước : Sổ cái, sổ nhật ký chung,

nhật ký thu chi tiền mặt, nhật ký tiền gửi ngân hàng, nhật ký mua, bán hàng, bảng cân đối

phát sinh và các bảng kê số phát sinh hàng tháng. Lập báo cáo quyết toán tài chính hàng

tháng, quý, năm theo quy định . Tập hợp và lập báo cáo quản trị theo yêu cầu của lãnh đạo

[Type text]



Page 9



9



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

công ty: Báo cáo nhanh, báo cáo chính thức. Cung cấp thông tin số liệu phục vụ cho việc

lập báo cáo của người trực tiếp quản lý vốn tại doanh nghiệp. Tổng hợp toàn công ty các

báo cáo chi tiết theo các hoạt động sản xuất kinh doanh. Tập hợp và báo cáo tình hình thực

hiện hợp đồng của các đơn vị trong công ty. Đôn đốc các bộ phận kế toán chi tiết đối chiếu

sổ sách rà soát các hoá đơn chứng từ đúng chế độ chính sách. Tập hợp hồ sơ thanh quyết

toán hàng tháng với đội tàu vận tải. Theo dõi tình hình cho thuê tàu của công ty.

c) Kế toán Tài sản Cố định, Công cụ Dụng cụ

- Ghi chép, phản ánh chính xác, đầu đủ, kịp thời số hiện có và tình hình tăng giảm TSCĐCCDC của toàn trường trên mặt số lượng, chất lượng, giá trị đồng thời kiểm soát chặt chẽ

việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng TSCĐ-CCDC ở các bộ phận khác nhau nhằm nâng

cao hiệu suất sử dụng TSCĐ-CCDC;

- Tính toán chính xác, kịp thời số khấu hao TSCĐ đồng thời phân bổ đúng đắn chi phí khấu

hao vào chi phí hoạt động;

- Phản ánh và kiểm tra chặt chẽ các khoản chi phí sửa chữa TSCĐ-CCDC. Tham gia lập dự

toán về chi phí sửa chữa và đôn đốc đưa TSCĐ-CCDC vào sử dụng một cách nhanh chóng;

- Theo dõi, ghi chép, kiểm tra chặt chẽ quá trình thanh lý, nhượng bán TSCĐ-CCDC nhằm

bảo đảm việc quản lý và sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả;

- Lập các báo cáo về TSCĐ-CCDC, tham gia phân tích tình hình trang bị, sử dụng và bảo

quản các loại TSCĐ-CCDC;

d) Kế toán Lương và các khoản trích theo lương

- Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp một các trung thực, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện

có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao

động và kết quả lao động;

- Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách, chế độ các khoản tiền lương , tiền thưởng,

các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động. Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác tình

hình thanh toán các khoản trên cho người lao động;

- Thực hiện việc kiểm tra tình hình huy động và sử dụng lao động, tình hình chấp hành các

chính sách, chế độ về lao động tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ. Tình hình sử dụng quỹ

tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ;

[Type text]



Page 10



10



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

- Lập các báo cáo về lao động, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vi trách

nhiệm của kế toán. Tổ chức phân tích tình sử dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH,

BHYT, KPCĐ, đề xuất biện pháp nhằm khai thác có hiệu quả tiềm năng lao động, tăng

năng suất lao động. Đấu tranh những hành vi vô trách nhiệm, vi phạm kỷ luật lao động, vi

phạm chính sách chế độ về lao đồng tiền lương, BHXH, BHYT, chế độ sử dụng chi tiêu

kinh phí công đoàn, chế độ phân phối theo lao động.

e) Kế toán vốn bằng tiền

- Theo dõi các khoản thu chi, tình hình tăng giảm của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra

thường xuyên việc sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, đối chiếu sổ sách với thủ quỹ để đảm

bảo tính cân đối, thống nhất

- Định kỳ (tháng, qúy, năm) lập báo cáo trình lãnh đạo phòng;

f) Kế toán tài chính: tập hợp theo dõi hóa đơn chứng từ đầu ra và đầu vào. có trách nhiệm

giải quyết với cấp trên nếu có yêu cầu giải trình và thường xuyên cập nhật các thông tư

hướng dẫn cũng như các chính sách thuế mới ban hành có liên quan tới hoạt động kinh

doanh của công ty mình.cuối tháng kê khai thuế GTGT và nộp thuế (nếu có) trong vòng 20

ngày của tháng tiếp theo kỳ tính thuế, cuối quý làm tờ khai thuế TNDN, TNCN nộp cho cct

và nộp thuế nếu có, hạn nộp là tháng tiếp theo của quý báo cáo. đầu năm nộp tờ khai thuế

môn bài và nộp thuế môn bài vào tháng đầu tiên của năm tài chính đúng theo số tiền thuế

tương ứng với vốn đăng ký kinh doanh của cty. cuối năm quyết toán thuế TNDN, TNCN

nộp cho cc thuế, hạn nộp quyết toán là quý đầu tiên của năm tiếp theo năm báo cáo

g) Kế toán Thanh toán

- Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi bằng tiền;

- Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để bảo đảm giám sát

chặt chẽ luồng tiền;

- Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán;

- Thông qua việc ghi chép, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường

hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến

nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

[Type text]



Page 11



11



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

h) Thủ quỹ

- Kết hợp kế toán thanh toán kiểm tra và nhận tiền từ ngân sách qua kho bạc nhà nước/ngân

hàng;

- Mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản

thu chi và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm;

- Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số

liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải

kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

- Thường xuyên đối chiếu quỹ với kế toán thanh toán;

- Tiếp nhận, bảo quản các khoản thu và cập nhật chứng từ liên quan đến các khoản thu vào;

- Mở sổ theo dõi các khoản thu tạm theo từng đối tượng. Chuẩn bị nguồn tiền;

- Kiểm tra chứng từ trước khi xuất quỹ;

- Theo dõi và bổ sung các chứng từ còn thiếu thủ tục, và thiếu chữ ký;

- Cuối mỗi tháng đối chiếu khoá sổ và lập sổ qũy;

- Sắp xếp, bảo quản chứng từ thu chi trong tháng;



CHƯƠNG II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT

QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY

TNHH PHÚC TIẾN NĂM 2011

I. Lý luận chung về phân tích hoạt động kinh tế nói chung, phân tích tình hình tài

chính nói riêng.



[Type text]



Page 12



12



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

1. Mục đích ý nghĩa của việc phân tích hoạt động kinh tế và phân tích tình hình tài

chính

1.1Mục đích phân tích chung của hoạt động kinh tế

- Đánh giá kết quả kinh doanh, kết quả của việc thực hiện các nhiệm vụ được giao; đánh

giá việc thực hiện và chấp hành các chế độ, chính sách của Đảng và Nhà nước.

- Xác định các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả và

hiện tượng cần nghiên cứu. Xác định các nguyên nhân dẫn đến sự biến động các nhân tố

làm ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ và xu hướng của hiện tượng nghiên cứu.

- Đề xuất các biện pháp và phương hướng để cải tiến công tác, khai thác các khả năng tiềm

tàng trong nội bộ doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Tóm lại, mục đích của phân tích hoạt động kinh tế là nghiên cứu kết quả sản xuất kinh

doanh trong quá khứ và đề xuất biện pháp giải quyết trong tương lai theo hướng tốt hơn.

1.2 ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế

Có thể khẳng định rằng trong quá trình quản lý sản xuất kinh doanh, các nhà quản lý

phải đưa ra rất nhiều những quyết định : quyết định về đầu tư, quyết định về mặt hàng, về

thị trường, về máy móc trang thiết bị, về nhân sự, về việc cung ứng các yếu tố đầu vào, về

sản xuất, về chi phí, giá bán.

Các quyết định này có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh

nghiệp. Một quyết định sai lầm có thể dẫn tới hậu quả khôn lường. Do đó, để có được

những quyết định đúng đắn, chính xác thì cần phải có những nhận thức đúng. Muốn nhận

thức đúng thì chúng ta phải sử dụng phân tích như là một công cụ chủ yếu để giải thích các

vấn đề, các quá trình, các sự việc diễn ra trong tự nhiên, trong xã hội.

Trong lĩnh vực quản lý kinh tế, người ta sử dụng phân tích nhận thức được các hiện

tượng và kết quả kinh tế, để xác định được nguồn gốc hình thành và quy luật phát triển của

chúng, cũng như để phát hiện quan hệ cấu thành và quan hệ nhân quả của các hiện tượng và

kết quả kinh tế, trên cơ sở đó mà cung cấp những căn cứ khoa học cho các quyết định đúng

đắn cho tương lai.



[Type text]



Page 13



13



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Trong hệ thống các môn khoa học quản lý, phân tích hoạt động kinh tế thực hiện một

chức năng cơ bản, đó là dự đoán và điều chỉnh toàn bộ các hoạt động kinh tế của doanh

nghiệp.

Chúng ta có thể nhận thấy, để tồn tại và phát triển vững chắc, các doanh nghiệp phải

xác định được chiến lược kinh doanh, từ chiến lược kinh doanh ta mới xác định được mục

tiêu và hướng hoạt động của doanh nghiệp để thực hịên được các mục tiêu do chính doanh

nghiệp đặt ra. Và để xác định được các mục tiêu đúng đắn, người ta phải sử dụng kết quả

của phân tích dự đoán, đương nhiên phải là dự đoán khoa học.

Như vậy với vị trị là công cụ của nhận thức , phân tích hoạt động kinh tế trở thành

một công cụ quản lý khoa học có hiệu quả không thể thiếu được đối với mọi nhà quản lý.

2. Nội dung phân tích hoạt động kinh tế

Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh.

- Phân tích tình hình sản xuất và kết quả sản xuất trong doanh nghiệp.

- Phân tích tình hình sử dụng lao động.

- Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định.

- Phân tích chi phí sản xuắt và giá thành sản phẩm.

- Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận.

- Phân tích tình hình tài chính.



3. Các phương pháp phân tích hoạt động kinh tế

3.1 Các phương pháp đánh giá kết qủa kinh doanh.

3.1.1/ Phương pháp so sánh.

- So sánh là phương pháp được dùng trong phân tích nhằm xác định vị trí, xu hướng

biến động, đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh.

- Khi so sánh phải chú ý:

[Type text]



Page 14



14



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

+ Thống nhất về nội dung so sánh

+ Thống nhất về đơn vị tính

+ Thống nhất về phương pháp tính

+ Thống nhất về khoảng thời gian tính toán

a/ So sánh bằng số tuyệt đối.

- Cho ta thấy quy mô, khối lượng của hiện tượng nghiên cứu tăng hay giảm về số tuyệt

đối giữa 2 kì.

- Công thức mức biến động (chênh lệch) tuyệt đối:

Trong đó:



∆y = y1 − y 0



y1 : Mức độ kì nghiên cứu



y0



: Mức độ kì gốc



b/ So sánh bằng số tương đối.

- So sánh bằng số tương đối cho ta thấy xu hướng biến động, tốc độ phát triển, kết

cấu hay trình độ phổ biến của hiện tượng.

- Trong phân tích, người ta thường sử dụng các loại số tương đối sau:

* Số tương đối kế hoạch: dùng để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch của các chỉ

tiêu kinh tế.



k KH =

+ Dạng đơn giản:

Trong đó:



y1

.x100

y KH



(%)



y KH : tỉ lệ hoàn thành kế hoạch.

Với những chỉ tiêu có xu hướng giảm là tốt thì k KH < 100% là hoàn thành kế



hoạch, ngược lại, với những chỉ tiêu có xu hướng tăng là tốt thì k KH ≥ 100% là hoàn thành

kế hoạch.

+ Dạng liên hệ: Để xác định mức biến động tương đối thì khi tính toán ta sẽ liên hệ

với 1 chỉ tiêu có liên quan để đánh giá sự biến động của chỉ tiêu nghiên cứu có hợp lí hay

không? Công thức xác định mức biến động tương đối của chỉ tiêu nghiên cứu:

[Type text]



Page 15



15



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP



δ y = y1 − y KH xI LH

I LH

Với:

Trong đó:



y1'

= '

y KH



y1 : Mức độ kì nghiên cứu

y KH : Mức độ kì kế hoạch



y1 ': Mức độ của chỉ tiêu có quan hệ kì nghiên cứu

'

y KH : Mức độ của chỉ tiêu có quan hệ kì kế hoạch



I LH

δy



: Hệ số của chỉ tiêu liên hệ



: Mức biến động tương đối của chỉ tiêu nghiên cứu



*Số tương đối động thái: xác định xu hướng biến động tốc độ phát triển của hiện

tượng theo thời gian.



t=



y1

x100

y0

(%)



Trong đó:



y1 : Mức độ kì nghiên cứu

y0



: Mức độ kì gốc



* Số tương đối kết cấu: xác định tỉ trọng của từng bộ phận trong tổng thể.



di =



Trong đó:



yi

x100

y tt

(%)



yi



: Mức độ của bộ phận thứ i



y tt



di

[Type text]



: Mức độ của tổng thể

: Tỉ trọng của bộ phận thứ i

Page 16



16