2 Chức năng nhiệm vụ của đơn vị

Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



dùng chấp nhận được. Giúp chi ngành sản xuất nông nghiệp trong tỉnh phát triển mạnh

góp phần đẩy mạnh lưu thông vật tư hàng hoá giữ miền núi và miền xuôi.

Một số hình ảnh minh họa cụ thể về mặt hàng của công ty như sau:



(Giống ngô)

(Thuốc trừ sâu)

(Giống lúa)



(Phân



đạm)

* Nhiệm vụ cơ bản của công ty

Công ty cổ phần giống mới có nhiệm vụ xuất

nhập, kinh doanh bảo quản vật tư hàng hoá nhằm

phục



vụ tốt cho ngành sản xuất nông nghiệp. Là nguồn



để



chi phối cung ứng kịp thời cho các kho, cửa hàng



và



đại lý cá nhân có nhu cầu phục vụ cho ngành sản



xuất



nông nghiệp. Là khâu trung gian giữa quá trình



phân phối lưu thông vật tư hàng hoá từ nơi sản xuất, nơi nhập khẩu đến tổ chức kinh

doanh và người tiêu dùng trực tiếp, đảm bảo cung ứng giống cây trồng, phân bón và

thuốc bảo vệ thực vật đầy đủ và chính xác kịp thời và đồng bộ, điều hoà phân phối lập

kế hoạch chỉ tiêu để làm căn cứ xây dựng kế hoạch phù hợp với đặc điểm từng vùng

sản xuất nông nghiệp trong tỉnh

Chính vì vậy, với sự phấn đấu và nỗ lực không ngừng của toàn thể cán bộ và

nhân viên trong Công ty, sau 6 năm thực hiện cổ phần hóa, Công ty đã khẳng định vị

thế của mình là một trong những công ty cung ứng giống phục vụ sản xuất nông

nghiệp nổi tiếng tại Hà Nội. đồng thời là một trong những công ty kinh doanh giống

cây trồng có uy tín trong nước. sản phẩm của công ty luôn chiếm được niềm tin của

bà con nông dân trong cả nước.

1.3 Quy trình kinh doanh của doanh nghiệp:

Quy trình bán hàng



SV: Lê Thị Trình



10



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



+ Kế toán bán hàng theo phương thức bán hàng trực tiếp: là phương thức giao

hàng cho ngời mua trực tiếp tại kho hay trực tiếp tại các phân xưởng không qua kho

của doanh nghiệp. Số hàng này khi giao cho ngời mua thì được trả tiền ngay hoặc

được chấp nhận thanh toán. Vì vậy, sản phẩm xuất bán được coi là đã bán hoàn thành.

+ Kế toán bán hàng theo phương thức gửi hàng đi cho khách hàng: là phương

thức mà bên bán gửi hàng đi cho khách hàng theo các điều kiện ghi trong hợp đồng.

Số hàng chuyển đi này vẫn thuộc quyền sở hữu của bên bán, khi khách hàng thanh

toán hoặc chấp nhận thanh toán về số hàng đã chuyển giao thì số hàng này được coi là

đã bán và bên bán đã mất quyền sở hữu về số hàng đó.

+ Kế toán bán hàng theo phương thức gửi đại lý, ký gửi bán đúng giá hưởng hoa

hồng: là phương thức mà bên chủ hàng (bên giao đại lý) xuất hàng giao cho bên nhận

đại lý (bên đại lý) để bán. Bên nhận đại lý, ký gửi phải bán hàng theo đúng giá bán đã

quy định và được hưởng thù lao đại lý dưới hình thức hoa hồng.

+Kế toán bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp: là phương thức bán hàng

thu tiền nhiều lần, ngời mua thanh toán lần đầu ngay tại thời điểm mua. Số tiền còn lại

người mua chấp nhận trả dần ở các kỳ tiếp theo và chịu một tỷ lệ lãi suất nhất định.

DN chỉ hạch toán vào TK 511 - Doanh thu bán hàng, phần doanh thu bán hàng thông

thường (bán hàng thu tiền một lần). Phần lãi trả chậm được coi như một khoản thu

nhập hoạt động tài chính và hạch toán vào bên Có TK 515 - Thu nhập từ hoạt động tài

chính. Theo phương thức bán này, về mặt kế toán khi giao hàng cho khách coi là đã

bán nhưng thực chất thì doanh nghiệp mới chỉ mất quyền sở hữu về số hàng đó.

+ Kế toán bán hàng theo phương thức hàng đổi hàng: là phương thức bán

hàng mà doanh nghiệp đem sản phẩm vật tư, hàng hoá để đổi lấy vật tư, hàng hoá

Khách hàng đặt hàng

khác không tương tự. Giá trao đổi là giá hiện hành của vật tư, hàng hoá tương ứng

trên thị trường.



Bộ phận kinh doanh sử lý đơn hàng



Sơ đồ 1:

Giám đốc chi nhánh duyệt

Quy trình bán hàng của công ty:

Sơ đồ 1: sơ đồ bán hàng của công ty

Bộ phận kho chuẩn bị hàng



Giao hàng

SV: Lê Thị Trình



11



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



Quy trình thanh toán.

+ Thanh toán bằng tiền mặt: theo phương thức này, việc chuyển giao quyền

sở hữu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng và việc thu tiền được thực

hiện đồng thời và ngời bán sẽ nhận được ngay số tiền mặt tương ứng với số hàng

hoá mà mình đã bán.

Thanh toán không dùng tiền mặt: theo phương thức này, ngời mua có thể thanh

toán bằng các loại Séc, chuyển khoản.

1.4 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Đại hội đồng cổ đông

1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức



Ban kiểm soát



Hội đồng quản trị



Ban giám đốc



Phòng

kinh

doanh



Phòng

Kế toán



Phòng

nhân sự



Phòng tổ

chức

hành

chính



SV: Lê Thị Trình



Các cửa hàng thực thuộc



12



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy sản xuất của công ty

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:

- Đại hội đồng cổ đông: Là bộ phận có quyền lực cao nhất trong Công ty, ra

quyết định phê duyệt và phương hướng hoạt động kinh doanh đồng thời giám sát toàn

bộ hoạt động của Công ty.

- Hội đồng quản trị: Đại diện cho các cổ đông trong Hội đồng quản trị chủ yếu

bao gồm các cổ đông lớn của công ty; có trách nhiệm đưa ra các đường lối hoạt động

đúng đắn cho Công ty.

- Ban kiểm soát: Đại diện cho Đại hội đồng cổ đông giám sát toàn bộ hoạt động

của Công ty.

- Ban giám đốc: Là đại diện trước pháp luật về hoạt động sản xuất của Công ty,

quản lý toàn bộ về tài sản, nhân sự và cơ sở vật chất của Công ty, là người đại diện

Công ty tham gia ký kết các hợp đồng.

- Phòng kinh doanh tổng hợp và phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ

chỉ ra các phương hướng kinh doanh và tổ chức sản xuất, tuyển dụng và bồi

dưỡng nhân sự.

Xây dựng các kết hoạch chương trình đào tạo, quản lý công văn giấy tờ, sổ sách

hành chính và con dấu, tổng hợp tình hình thực hiện và quản lý lao động tiền lương.

- Cửa hàng trực thuộc tại các huyện thị tại thành phố Hsà Nội: Có trách

nhiệm nhận hàng do Công ty giao và phân phối hàng đến các điểm bán hàng đại lý tại

các cụm, xã.

Ghi chép sổ sách về số lượng hàng tiêu thụ, hàng tháng, hàng quý báo cáo về

Công ty và có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc xây dựng các phương án tiêu thụ

sản phẩm, thực hiện các chỉ tiêu bán hàng theo quy định



SV: Lê Thị Trình



13



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp

1.5



Trường Đại học Điện lực



Tổ chức công tác kế toán tại công ty



1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 3:Tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty theo sơ đồ sau:



Kế toán trưởng



Kế toán

tổng

hợp



Kế toán

thanh

toán,

chi phí



Kế

toán

bán

hàng



Kế

toán

thuế

T/Kê



Thủ

quỹ



- Kế toán trưởng: Có tráchKế toán các cửa toàn bộ tài thuộc vốn của đơn vị,

nhiệm chung về hàng trực sản, tiền

tham mưu cho lãnh đạo về quản lý tài chính của đơn vị, đánh giá kết quả của hoạt

động sản xuất kinh doanh của đơn vị thông tin cho cấp trên về quản lý TSCĐ, chấp

hành và thực hiện đầy đủ về các luật kế toán thống nhất, kế toán thống kê và các quy

định của nhà nước về quản lý tài chính.

- Kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm thu thập các báo cáo của các bộ phận lập

báo cáo tài chính, lập quỹ 6 tháng, 9 tháng hoặc 1 năm.

- Kế toán bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi nhập, xuất, tồn các loại vật tư hàng

hoá. Tập hợp báo cáo của các đơn vị trực thuộc vào cuối tháng và chứng từ ghi sổ

chuyển cho kế toán tổng hợp.

- Kế toán thanh toán, chi phí: Căn cứ vào phiếu thu, chi thực tế phát sinh lên

bảng kế chi tiết từng ngày và đối chiếu với thủ quỹ để báo cáo tiền mặt hàng tháng

cho kế toán trưởng theo dõi TGNH, tiền vay ngây hàng. Kế toán chi phí có nhiệm

vụ theo dõi chi phí các cửa hàng trực thuộc và trợ giá giống, trợ cước phân bón cho

toàn công ty.



SV: Lê Thị Trình



14



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



- Kế toán thuế, thống kê: Hàng tháng, quý lập báo cáo thống kê, tổng hợp số

thuế đầu ra và số thuế đầu vào của Công ty.

- Thủ quỹ: Được giao trách nhiệm theo dõi sự biến động của kho vật tư và theo

dõi quỹ tiền mặt hiện có của Công ty

- Nhân viên kế toán các cửa hàng trực thuộc: Theo dõi ghi chép đầy đủ toàn

bộ phát sinh ở sở mình. Định kỳ báo cáo lên phòng kế toán của Công ty.

1.5.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

Hình thức kế toán của Công ty cổ phần Giống mới

Để thực hiện tốt công tác kế toán mới đòi hỏi công ty phải lựa chọn một hình

thức kế toán phù hợp để áp dụng với Công ty mình. Từ yêu cầu và thực trạng của công

ty mình, Công ty đã áp dụng hình thức "Chứng Từ Ghi Sổ" cho công tác kế toán của

mình ban hành theo quyết định số 15/2007/QĐ - BTC ngày 20/03/2007 của BTC.



Sơ đồ 4: Trình tự hình thức kế toán chứng từ ghi sổ



Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ



Bảng tổng hợp

chứng từ cùng loại

Chứng từ ghi sổ



Sổ cái



Sổ kế toán

chi tiết



Bảng tổng hợp

chi tiết



Bảng cân đối số

phát sinh

Báo cáo tài chính

SV: Lê Thị Trình



15



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Ghi chú:



Trường Đại học Điện lực



Ghi hàng ngày

Kiểm tra, đối chiếu

Ghi cuối tháng



Việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ ở doanh nghiệp giúp chi việc ghi sổ kế

toán được thuận tiện chính xác, giúp cho việc kiểm tra đối chiếu đảm bảo độ tin cậy số

liệu kế toán của Doanh nghiệp đảm bảo tính pháp lý, phản ánh chặt chẽ việc luân

chuyển của chứng từ kế toán nhằm đáp ứng yêu cầu trong công tác quản lý, bên cạnh

áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ cũng có những nhược điểm như sau:

Việc ghi sổ bị trùng lặp công việc tập trung vào cuối tháng, đòi hỏi cán bộ kế

toán phải có chuyên môn nghiệp vụ, thành thạo mới đảm nhiệm được công tác kế toán

của doanh nghiệp.

- Niên đội kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi sổ của công ty.

- Niên độ kế toán theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào

31/12 hàng năm.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng là: Đồng Việt Nam.

-Phương pháp khấu hao TSCĐ của Công ty cổ phần Giống mới.

Công ty áp dụng phương pháp khấu hao tài sản theo đường thẳng đối với TSCĐ.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho của Công ty Cổ phần Giống mới.

Công ty áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp hạch toán thuế VAT của công ty cổ phần giống mới

Công ty áp dụng tính thuế theo phương pháp trực tiếp.



SV: Lê Thị Trình



16



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH

KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG MỚI

2.1 Kế toán quá trình bán hàng:

2.1.2 Các vấn đề chủ yếu liên quan đến quá trình bán hàng của doanh nghiệp

Thị trường và bán hàng chủ yếu của công ty là thị trường trên cả nước, Các vùng

lân cận, bán buôn bán lẻ.

Phương pháp tính thuế GTGT mà doanh nghiệp áp dụng là phương pháp trực tiếp.

Các phương thức bán hàng và phương thức thanh toán tại công ty đang áp dụng

là bán buôn, bán lẻ và thanh toán ngay bằng tiền mặt chuyển khoản, trả chậm trả góp.

Ngoài ra người mua có thể thanh toán bằng các loại séc, chuyển khoản.

2.1.3 Kế toán tổng hợp quá trình bán hàng theo các phương thức bán hàng

* Các tài khoản sử dung chủ yếu: TK 632, TK511, TK 521, TK 333(chi tiết:

3331), TK 156

VD:

- Phiếu xuất kho số 22, Ngày 10/3 Xuất bán 34 Tấn phân đạm, Bán 23 Chai

thuốc trừ sâu, Bán 4670 túi ngô UF 666.

- Phiếu xuất kho số 15, Ngày 11/3 Xuất bán 69 Tấn phân đạm, 134 Chai thuốc

trừ sâu ,Bán 1253 túi ngô UF 666.

- Phiếu xuất kho số 28 Ngày 23/3 Xuất bán 63 Tấn phân đạm, 104 Chai thuốc trừ sâu



SV: Lê Thị Trình



17



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



Biểu 2:

HÓA ĐƠN GTGT

(Liên 3: Dùng để thanh toán)



Mẫu số: 02- GTKT –3LL

Ký hiệu: AB/11T

Xê ry: QX/2009Y

Số: 0012132



Ngày 10 tháng 3 năm 2012

Đơn vị bán hàng: Công Ty Cổ Phần Giống Mới

Địa chỉ: Số 10 Ngõ 364 Bạch Đằng, Hoàn Kiếm, Hà Nội.

Điện thoại: 046.2921.928 Mã số thuế: 0102655171

Người mua hàng:

Nguyễn Tuấn Anh

Đơn vị : Cửa hàng 956 Bạch Mai

Địa chỉ: Cửa hàng 956 Bạch Mai – Hai Bà Trưng – Hà Nội

Mã số thuế:

Hình thức thanh toán: Tiền Mặt

Tên hàng hóa,

Đơn vị

Số

STT

Mã số

Đơn giá

dịch vụ

tính

1

Phân đạm

Tấn

34

2.711.500

2

23

Thuốc trừ sâu

Chai

840.400

3

4.670 16.500

Bán giống ngô

Túi

UF666



Thành tiền

94.231.000

19.329.200

77.055.000



Cộng tiền hàng:

190.615.200

Thuế suất GTGT: 5%

9.530.760

Tổng cộng tiền thanh toán:

200.145.960

Số tiền viết bằng chữ: hai trăm triệu một trăm bốn năm nghìn chín trăm sau mươi

đồng.

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)



SV: Lê Thị Trình



Người bán hàng

(Ký ghi rõ họ tên)



18



Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp



Trường Đại học Điện lực



Kế toán bán hàng căn cứ vào hóa đơn GTGT (liên 3) viết phiếu xuất kho, phiếu

xuất kho được lập thành 2 liên.

Liên 1: Lưu tại phòng kế toán.

Liên 2: Giao cho thủ kho làm căn cứ ghi thẻ kho và xuất kho.

Biểu 3:

HÓA ĐƠN GTGT

(Liên 3: Dùng để thanh toán)



Mẫu số: 02- GTKT –3LL

Ký hiệu: AB/11T

Xê ry: QX/2009Y

Số: 0012345



Ngày 15 tháng 3 năm 2012

Đơn vị bán hàng: Công Ty Cổ Phần Giống Mới

Địa chỉ: Số 10 Ngõ 364 Bạch Đằng, Hoàn Kiếm, Hà Nội.

Điện thoại: 046.2921.928 Mã số thuế: 0102655171

Người mua hàng: Nguyễn thị Trang

Đơn vị : Cửa hàng hợp tác xã nông nghiệp

Địa chỉ: Cửa hàng số 1 vĩnh phúc

Mã số thuế:

Hình thức thanh toán: Tiền Mặt

Số

Stt



1

2

2



Tên hàng hóa, dịch

vụ

Phân đạm

Thuốc trừ sâu

Giống ngô UF666



Mã số



l

ư

ợ

n

g



Đơn vị

tính

Tấn

Chai

túi



69

134

1253



Đơn giá



2.711.500

840.400

16.500



Thành tiền



187.093.500

122.613.600

20.674.500



Cộng tiền hàng:

330.381.600

Thuế suất GTGT: 5%

16.519.080

Tổng cộng tiền thanh toán:

346.900.680

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm sáu tư triệu chin trăm nghìn sáu trăm tám mươi

đồng.



SV: Lê Thị Trình



19



GVHD: Phạm Quốc Huân



Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)



Trường Đại học Điện lực

Người bán hàng

(Ký ghi rõ họ tên)



Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)



Biểu 4:

HÓA ĐƠN GTGT

(Liên 3: Dùng để thanh toán)



Mẫu số: 02- GTKT –3LL

Ký hiệu: AB/11T

Xê ry: QX/2009Y

Số: 0012348



Ngày 23 tháng 3 năm 2012

Đơn vị bán hàng: Công Ty Cổ Phần Giống Mới

Địa chỉ: Số 10 Ngõ 364 Bạch Đằng, Hoàn Kiếm, Hà Nội.

Điện thoại: 046.2921.928 Mã số thuế: 0102655171

Người mua hàng: Nguyễn Huy Tuấn

Đơn vị : Công ty TNHH Hoàng Anh

Địa chỉ: Thị Trấn phú minh – Hà Tây

Mã số thuế:

Hình thức thanh toán: Tiền Mặt

Tên hàng hóa, dịch

Đơn vị

Stt

Mã số

vụ

tính

1 Phân đạm

Tấn

2 Thuốc trừ sâu

Chai



Số

63

104



Đơn giá

2.711.500

840.400



Thành tiền

170.824.500

87.401.600



Cộng tiền hàng:

258.226.100

Thuế suất GTGT: 5%

12.911.305

Tổng cộng tiền thanh toán:

271.137.405

Số tiền viết bằng chữ: hai trăm bảy mốt triệu một trăm ba bảy nghìn bốn trăm linh

năm đồng.

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)



SV: Lê Thị Trình



Người bán hàng

(Ký ghi rõ họ tên)



20



Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)



GVHD: Phạm Quốc Huân