Kính gửi: Công ty Cổ phần phát triển nguồn nhân lực Kinh Bắc
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (316.28 KB, 44 trang )
12
Công ty Cổ phần phát triển nguồn nhân lực Kinh Bắc
Phố Lê Quý Đôn, phường Suối Hoa, tỉnh Bắc Ninh
Tell: +84- 3685- 5566
Fax: +84-3685-5656
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích)
Tháng 11 năm 2015
Chứng từ
Ngày tháng
ghi sổ
Số hiệu
Ngày tháng
A
B
C
………….
………...
…………
27/11/2015
XX09842
27/11/2015
27/11/2015
…………..
XX09842
………..
27/11/2015
………….
Diễn giải
D
Số lũy kế kì
trước chuyển
sang
……….
Xuất bán máy
bơm
Xuất bán máy
bơm
………..
Cộng số phát
sinh
Số lũy kế
chuyển kì sau
13
Đã
ghi
sổ
cái
E
STT
dòng
Số
hiệu
TKĐ
Ư
H
Số phát sinh
Nợ
Có
1
2
….
155.579.118.18
3
……….
155.579.118.18
3
………..
x
112
21.000.000
x
….
511
……
….
G
….
…..
………….
21.000.000
…………..
44.011.206.027
44.011.206.027
199.590.324.21
199.590.324.21
0
0
Công ty Cổ phần phát triển nguồn nhân lực Kinh Bắc
Phố Lê Quý Đôn, phường Suối Hoa, tỉnh Bắc Ninh
Tell: +84- 3685- 5566 Fax: +84-3685-5656
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích)
Tháng 11 năm 2015
Tài khoản: 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ngày
tháng ghi
sổ
A
Chứng từ
Ngày
Số hiệu
tháng
B
C
Số phát sinh
Số dư
Diễn giải
TK Đối
ứng
Nợ
Có
Nợ
Có
D
E
1
2
3
4
……………
……..
…………...
Số dư đầu kì
…………. ………...
27/11/201
5
XX0984
1
………
27/11/201
5
27/11/201 XX0984 27/11/201
5
2
5
…………. ………... ……….....
Số phát
sinh trong
kì
…………
Xuất bán
máy nén
khí
Xuất bán
máy bơm
…………
…….… ……………….
112
112
………. ….....................
14
23.500.000
25.945.477.20
1
21.000.000
25.945.477.20
1
………………
……..
…………...
.
Cộng số
phát sinh
Số dư cuối
kì
.
…
14.113.067.735
14.113.067.735
15
.
2.2.1.2. Hạch toán Giá vốn
- Ví dụ:
+Tình hình nhập xuất máy bơm BT17 trong tháng 11/2015 của công ty
Kinh Bắc như sau:
Đầu kì tồn: 5 cái máy bơm BT17 giá 920.000 Đ/1 cái
Ngày 1/11: Nhập 25 cái máy bơm BT17 giá 950.000 Đ/1cái
Ngày 8/11: Nhập 10 cái máy bơm BT17 giá 940.000 Đ/1 cái
Xuất 10 cái máy bơm BT17
Ngày 27/11: Xuất 20 cái máy bơm BT17
Ta có: Tính nhập trước – xuất trước trước hết căn cứ vào số lượng xuất
kho để tính giá thực tế hàng xuất kho theo nguyên tắc lấy hết số lượng và đơn
giá nhập kho lần trước, xong mới đến số lượng và đơn giá nhập lần sau, làm
giá thực tế của từng lần xuất :
Giá trị vật tư xuất trong kì:
Ngày 8/11: 5 x 920.000 +5 x 950.000 = 9.350.000 Đ
Ngày 27/11: 20 x 950.000 = 19.000.000 Đ
+ Căn cứ vào phiếu xuất kho xuất bán cho công ty TNHH Viking Thái
Bình Dương, kế toán tiến hành định khoản giá vốn nhờ vào phiếu nhập kho,
sau đó tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung ngày 27/11/2015, ghi sổ cái TK
632, 155,theo phương pháp nhập trước – xuất trước, như sau:
16
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 27 tháng 11 năm 2015
Số:1280
Họ và tên người đặt hàng: Nguyển Văn An
Địa chỉ: Công ty TNHH Viking Thái Bình Dương
Lý do đặt hàng: Phục vụ sản xuất
Xuất tại kho: Công ty
Địa điểm: Phường Suối Hoa, Tỉnh Bắc Ninh
Số lượng
Đơn
vị tính yêu cầu Thực Đơn giá Thành tiền
xuất
Số
thứ
tự
Tên, nhãn hiệu quy
cách phẩm chât vật
tư, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hoá
Mã số
A
B
C
D
1
2
3
A
1
Máy bơm
BT17
Cái
20
20
950.00
0
19.000.000
Cộng
-
19.000.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu đồng chẵn
Ngày lập phiếu
(Kí, Họ tên)
NV giao hàng
Người nhận hàng
(Kí, Họ tên)
(Kí, Họ tên)
17
Công ty Cổ phần phát triển nguồn nhân lực Kinh Bắc
Phố Lê Quý Đôn, phường Suối Hoa, tỉnh Bắc Ninh
Tell: +84- 3685- 5566 Fax: +84-3685-5656
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích)
Tháng 11 năm 2015
Tài khoản: 632- Giá vốn hàng bán
Chứng từ
Ngày
tháng ghi
Ngày
Diễn giải
Số hiệu
sổ
tháng
A
B
C
D
Số phát sinh
Số dư
TK
Đối
ứng
E
Nợ
Có
Nợ
Có
1
2
3
4
……
…
……….
……..
.
…………...
Số dư đầu kì
Số phát sinh
trong kì
………….
………...
.
27/11/201 XX0984
5
2
………….
………...
.
………..
27/11/201
5
………..
…………
Xuất bán
máy bơm
112
………….
……
25.945.477.20
1
19.000.000
Cộng số phát
sinh
18
…...
……….
14.011.206.02
7
14.011.206.02
7
……..
.
…………...
