III. CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

3.1 Trợ cấp thuế hiện hành đối với tiết kiệm

hưu trí

3.1.1 Tại Mỹ

• Các nhà chính sách của Mỹ đã đưa ra những tài khoản

và quỹ đặc biệt được thiết kế nhằm trợ cấp về thuế

đối với tiết kiệm hưu trí của người dân.

• Đặc điểm chung: Lãi phát sinh từ các tài khoản, quỹ

này đều không phải chịu thuế. Người lao động sẽ phải

trả thuế lúc anh ta nhận tiền khi về hưu như là những

khoản thu nhập thường xuyên.

18



3.1.1.1 Trợ cấp thuế đối với tiền hưu

do người sử dụng lao động trả

•



Người sử dụng lao động đóng góp một phần trên

thu nhập của người lao động vào 1 tài khoản đầu

tư. Người lao động nhận được tiền tiết kiệm này

từ lợi nhuận của tài khoản đầu tư khi họ về hưu.



•



Tất cả các tiền lãi phát sinh từ sự tích lũy các

khoản tiết kiệm hưu trí đều không phải chịu

thuế. Người lao động phải nộp thuế đối lúc nhận

tiền khi về hưu.



19



3.1.1.2 Tài khoản 401 (k) 

•



Tài khoản 401 (k) hay còn được gọi là Quỹ hưu

trí 401(k) là hình thức chủ doanh nghiệp mở một

quỹ hưu mang tên người lao động và đều đặn bỏ

vào quỹ một phần lương chưa đóng thuế của họ.



•



Người lao động không phải đóng thuế tạm thu

trên phần lương bỏ vào quỹ vì số tiền này không

ghi trên bảng lương.

20



3.1.1.3 Tài khoản hưu trí cá nhân (IRAs) 

Năm 1974, Quốc hội Mỹ đưa ra một kế hoạch tiết

kiệm hưu trí cá nhân khác, mang tên IRA

(Individual Retirement Arrangement – Quỹ Hưu trí

Cá nhân). Đây là một cơ chế tiết kiệm hưu trí được

ưu đãi thuế dành cho cá nhân không bao gồm tiền

hưu trí do người sử dụng lao động cung cấp.



21



3.1.1.4 Tài khoản Keough 

•



TK Keough dành cho các cá nhân lao động tự do

và các chủ doanh nghiệp cá thể hoặc những

người hành nghề chuyên môn.



•



Những cá nhân có tài khoản Keough có thể tiết

kiệm đến 40.000 USD mỗi năm từ thu nhập mà

mình tạo ra mà không phải chịu thuế để có thể

rút ra sử dụng (và bị đánh thuế) khi nghỉ hưu.

22



3.2 Tại sao trợ cấp thuế lại tăng mức

sinh lợi của tiết kiệm?

Nếu tiền tiết kiệm hưu trí bị đánh thuế khi người tiết

kiệm về hưu thì đâu là trợ cấp thuế?

Trợ cấp là hành vi trì hoãn được việc trả thuế cho đến

khi bạn rút tiền từ các tài khoản tiết kiệm hưu trí, làm

giảm số thuế phải nộp do:

Người lao động sẽ kiếm được tiền lãi từ tiền thuế

mà họ tránh được việc phải trả thuế bây giờ.

Người trả thuế sẽ phải trả thuế ở một mức thuế

23

suất thấp hơn khi họ về hưu vì thu nhập của họ khi đó sẽ

thấp hơn. 



3.3 Hiệu ứng lý thuyết đến tiết kiệm hưu

trí được trợ cấp thuế





Trợ cấp thuế đối với tiết kiệm hưu trí tác động theo

cơ chế ngược với cơ chế tác động của thuế đánh

trên thu nhập từ tiền lãi.



24