Đặc điểm về thị trường đầu vào

Hội đồng quản trị



Phòng giám đốc



Phòng

Kế toán



Phòng

Kinh doanh



Phòng

Nhân sự



Sơ đồ Tổ chức bộ máy quản lý Công ty

Chức năng và nhiệm vụ

- Hội đồng quản trị: Có quyền hạn cao nhất. Đưa ra các quyết định bầu cử,

bổ nhiệm, quyết định kinh doanh, chia lợi tức hàng năm.

- Giám đốc: Là người trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh diễn ra hàng

ngày, chịu trách nhiệm pháp lý trước cơ quan Nhà nước.

- Phòng Kế toán: Theo dõi tài sản - nguồn vốn, tình hình công nợ phải thu phải trả, ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính hàng kỳ.

- Phòng Kinh doanh: Có nhiệm vụ tư vấn, triển khai dự án với các Công ty,

tổ chức Nhà nước, đoàn thể, Công ty Nhà nước, tư nhân và Công ty, tổ chức

nước ngoài.

- Phòng Nhân sự: Tiếp nhận hồ sơ lao động, phỏng vấn, lập hợp đồng lao

động.



19



3.1.4 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Đức

Minh

Tổ chức bộ máy kế toán Công ty được sắp xếp khoa học hợp lý, có sự

phân công nhiệm vụ trách nhiệm cần hoàn thành cho từng nhân viên.

Kế toán trưởng



Kế

toán

TSCĐ



Kế

toán

thanh

toán



Kế

toán

bán

hàng



Kế

toán

tiền

lương



Thủ

quỹ



Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty

Chức năng và nhiệm vụ

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chính về công tác tài chính – kế toán tại

Công ty. Lập các báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về tính chính xác của

các báo cáo trước pháp luật.

- Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, mua bán và thanh lý

TSCĐ, tính và trích khấu hao cho các đối tượng sử dụng.

- Kế toán thanh toán: Quản thanh toán công nợ phải thu – phải trả, đại diện

bên giao dịch với ngân hàng.

- Kế toán bán hàng: Quản lý lượng hàng hóa nhập vào, bán ra tại Công ty,

xác định kết quả bán hàng.

- Kế toán tiền lương: tính toán khoản tiền lương phải trả cho công nhân viên.

- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt tại quỹ của Công ty. Ghi chép

đối chiếu với kế toán tiền mặt.

20



Các chính sách kế toán chung

- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Phương pháp tính hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

- Phương pháp ghi sổ nhật ký chung.

3.2 Kế toán doanh thu

3.2.1 Hoạt động bán hàng

Doanh thu bán hàng

Nội dung

Chứng từ kế toán

 Hợp đồng kinh tế.

 Hóa đơn GTGT.

 Phiếu thu.

 Giấy báo Có.

Tài khoản kế toán

TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, có các TK cấp 2:

 TK 5111: Doanh thu bán hàng hoá.

 TK 5112: Doanh thu bán thành phẩm.

 TK 5113: Doanh thu dịch vụ.

Trình tự kế toán

- Sau khi nhận được Đơn đặt hàng, kế toán tiến hành kiểm tra hàng tồn và

xác minh khách hàng. Nếu không có vấn đề gì, phòng kinh doanh tiến hành

lập Hợp đồng kinh tế.

- Căn cứ vào Hợp đồng kinh tế mà Giám đốc ký Lệnh xuất kho hàng hóa.

- Căn cứ vào lệnh xuất kho, bộ phận kế toán tiến hành lập Hóa đơn giá trị gia

tăng. Hóa đơn GTGT là căn cứ để ghi vào chứng từ ghi sổ và các sổ kế toán

chi tiết có liên quan. Trong đó, liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách

hàng, liên 3 dùng để ghi sổ.

21



- Hoá đơn GTGT là căn cứ để kế toán ghi nhận doanh thu hàng hóa tiêu thụ.

Công ty sử dụng tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để

ghi nhận doanh thu tiêu thụ hàng hóa và cung cấp dịch vụ của Công ty trong

kỳ kế toán.

- Dựa trên hoá đơn GTGT kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng trên sổ chi

tiết doanh thu. Định kỳ, cuối tháng kế toán sẽ kết xuất ra sổ theo dõi doanh

thu bán hàng như: Sổ nhật ký bán hàng, Sổ cái tài khoản 511 dựa trên phần

mềm kế toán.

- Sổ Nhật ký bán hàng được sử dụng để theo dõi tình hình tiêu thụ hàng hóa

của Công ty, căn cứ vào sổ này có thể đối chiếu kiểm tra với số liệu về

doanh thu, thuế GTGT đầu ra với hóa đơn GTGT….

Cuối tháng, kế toán tập hợp các hóa đơn, chứng từ ở bộ phận kế toán

chi tiết như Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu, Nhật ký chung… kế

toán lập bảng tổng hợp về doanh thu, sau đó kế toán sẽ phản ánh vào Sổ cái

TK 511phản ánh toàn bộ doanh thu bán hàng trong tháng của Công ty.

Hóa đơn GTGT,

Phiếu thu…



Nhật ký đặc biệt



Nhật ký chung



Bảng tổng hợp

doanh thu



Sổ cái TK 511



Sơ đồ quy trình ghi sổ tổng hợp doanh thu

Ghi chú:



Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu

22



3.2.2 Hoạt động tài chính

3.3 Chi phí hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính

3.3.1 Chi phí hoạt động kinh doanh

3.3.1.1 Giá vốn hàng bán

Chứng từ kế toán

Để phản ánh giá vốn hàng bán Công ty sử dụng các chứng từ như sau:

-Phiếu nhập kho: khi hàng hóa được kiểm tra chất lượng đủ tiêu chuẩn, khi

đó kế toán viết Phiếu nhập kho hàng hóa.

-Phiếu xuất kho: Khi hàng được xuất kho cho từng đối tượng khách hàng thì

kế toán viết Phiếu xuất kho.

-Thẻ kho: Kế toán mở thẻ theo dõi chi tiết từng loại mặt hàng.

Tài khoản kế toán

TK 632 -“Giá vốn hàng bán”

Quy trình kế toán

Để hoạch toán giá vốn hàng bán, kế toán Công ty thực hiện quy trình

ghi sổ theo sơ đồ sau:

Phiếu xuất kho

Phiếu nhập kho



Bảng kê N-X-T



Sổ Nhật ký chung



Sổ chi tiết giá vốn



Sổ tổng hợp chi tiết

GVHB

Sổ cái TK 632



Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ để xác định GVHB

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng:

Quan hệ đối chiếu:

23