Phần IV. Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Sơ ñ 4.1 Sơ ñ th hi n công tác t ch c th m ñ nh t i ngân hàng

Công tác t ch c th m ñ nh tài chính ñ i v i d án vay v n c a Ngân

hàng ñư c th c hi n m t cách khá nghiêm ng t và tr i qua nhi u giai ño n

khác nhau. Không ph i ch có m i cán b th m ñ nh xong là xong mà nó còn

ph thu c r t nhi u vào t ng m c vay v n c a d án ñó, tùy m c ñ vay v n

mà c n có các c p th m quy n khác nhau xét duy t, s ngư i khác nhau xét

duy t. Thành ph n ñi th m ñ nh và m c duy t h n m c tín d ng t i Chi

nhánh ngân hàng TMCP Công thương Quang Trung xét duy t ñư c th hi n

qua B ng 4.1 dư i ñây.

B ng 4.1 Thành ph n tham gia vào th m ñ nh và m c duy t h n m c tín

d ng t i Ngân hàng



(T ñ ng)



Ban giám

ñ c có

quy n

duy t



Thành ph n

tham gia

th m ñ nh



H i ñ ng tín d ng

cơ s



70



51-70 t



2A+3B+5C



8



A



Ban giám ñ c duy t

(A)



0-70



49 t



A+B+2C



4



B



Trư ng, phó phòng

khách hàng trình

(B)



21-70



A+B+C



3



C



Trư ng phòng giao

d ch trình (C)



11-20



B+C+(A)



3



D



Cán b phòng KH

trình (D)



3-10



B+D



2



Phòng ban



T ng m c v n

c a d án



S

ngư i



(Ngu n: Quy t ñ nh quy trình cho vay theo d án ñ u tư ñ i v i khách hàng là t ch c

kinh t trong h th ng Ngân hàng công thương)



Như v y, th m quy n ñư c duy t d án vay v n c a chi nhánh ngân

hàng Quang Trung lên ñ n 70 t ñ ng. Trong ñó, th m quy n dư c duy t c a

Ban giám ñ c Ngân hàng là t 49 t ñ ng tr xu ng. Các d án t 50 – 70 t



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



49



ñ ng ph i ñưa ra h i ñ ng tín d ng c p cơ s (c p chi nhánh) ñ xét duy t.

Các d án vay v n trên 70 t ñ ng, thì H i ñ ng tín d ng c p cơ s (chi

nhánh) ph i trình Ngân hàng Công thương Vi t Nam ñ xét duy t. Như v y

công tác t ch c th m ñ nh tài chính ñ i v i d án vay v n t i ngân hàng r t

nghiêm ng t, và có nhi u c p xét duy t, tùy vào t ng m c vay v n c a d án.

Quy trình th m ñ nh nghiêm ng t như v y ñ tránh r i ro cho các ngân hàng

khi cho doanh nghi p vay v n, v i c v i các d án l n thì c n nh ng cán b

có chuyên môn cao, kinh nghi m lâu năm xét duy t ñ tránh nh ng sai l m

ñáng ti c, gây ra r i ro l n cho ngân hàng.

Trong quý b n năm 2013, NHCT Vi t Nam s thông qua vi c nâng

quy n duy t h n m c tín d ng cho chi nhánh c p 1 lên 80 t ñ ng trên 1 d

án và có s ki m trac a kh i Ki m soát R i ro c a NHCT Vi t Nam.

4.1.2Ti p nh n h sơ và quy trình th m ñ nh tài chính d án vay v n

t i ngân hàng

4.1.2.1 Ti p nh n h sơ xin vay v n t i ngân hàng

Sau quá trình th m ñ nh, và xem xét h sơ vay v n c a công ty thì

Ngân hàng ph i xem xét c th h sơ vay v n c a Doanh nghi p ñã ñ hay

chưa, còn thi u nh ng n i dung nào.

Theo quy t ñ nh s 2207/Qð-NHCT5 ngày 18/12/2006 v vi c ban

hành Quy trình cho vay theo D án ñ u tư ñ i v i khách hàng là t ch c kinh

t trong h th ng NHCT quy ñ nh. H sơ vay v n bao g m các n i dung

ñư c th hi n rõ qua B ng 4.2 dư i ñây.



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



50



B ng 4.2 Gi y t c n thi t ñ làm h sơ vay v n

a) H sơ pháp lý

1 Quy t ñ nh thành l p (n u pháp lu t quy ñ nh ph i có).

2



3



Gi y ch ng nh n ðKKD / Gi y ñăng ký doanh nghi p/ Gi y ch ng

nh n ñ u tư/ Gi y phép ñ u tư c a C p có th m quy n.

Gi y phép kinh doanh có ñi u ki n, ch ng ch hành ngh (n u pháp

lu t quy ñ nh ph i có).



Quy t ñ nh b nhi m ho c Ngh quy t (biên b n) b u Ch t ch

4 HðQT/HðTV, T ng giám ñ c (giám ñ c)/ Ch nhi m HTX, k toán

trư ng và ñư c phê duy t c a C p có th m quy n (n u pháp lu t quy

ñ nh ph i có).

5 ði u l t ch c và ho t ñ ng c a doanh nghi p, h p tác xã.

6 Quy ch tài chính ñ i v i T ng công ty/Công ty m và các ñơn v

thành viên (n u pháp lu t quy ñ nh ph i có).

Ngh quy t c a ð i h i ñ ng c ñông/ HðQT/ HðTV/ ðH xã viên…

7

phê duy t k ho ch ñ ngh c p tín d ng, b o ñ m c p tín d ng

8



9



10



H p ñ ng liên danh, H p ñ ng h p tác kinh doanh (trư ng h p khách

hàng là bên liên danh ho c h p tác kinh doanh).

Gi y ch ng minh nhân dân/ h chi u...c a ch DNTN, ñ i di n t h p

tác, thành viên h p danh c a công ty h p danh.

Quy t ñ nh giao quy n t ch , t ch u trách nhi m v tài chính c a cơ quan

Nhà nư c có th m quy n (áp d ng ñ i v i ñơn v s nghi p công l p)



b) H sơ ñ ngh c p GHTD và cho vay d án ñ u tư

1



Gi y ñ ngh vay v n.



2



Báo cáo tài chính



4



D án ñ u tư

(Ngu n: Ngân hàng TMCP Công Thương Quang Trung)



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



51



- H sơ pháp lý, g m

Yêu c u b n sao công ch ng ho c có ñóng d u sao y b n chính c a

ñơn v :

+ Gi y ch ng nh n ñăng ký kinh doanh, Gi y phép ñ u tư ho c gi y

ch ng nh n ñ u tư c a c p có th m quy n và các gi y t khác có giá tr pháp

lý tương ñương, Gi y phép hành ngh ñ i v i lo i hình kinh doanh có gi y

phép theo quy ñ nh c a Pháp lu t.

+ Gi y phép ñăng ký kinh doanh xu t nh p kh u và ñăng ký mã s xu t

nh p kh u (ñ i v i các doanh nghi p ho t ñ ng trong lĩnh v c xu t nh p kh u).

+ H p ñ ng liên doanh, h p ñ ng h p tác liên doanh (n u có).

+ Quy t ñ nh b nhi m ho c Ngh quy t b u ngư i qu n lý cao nh t,

ngư i ñ i di n theo pháp lu t, k toán trư ng và ñư c phê duy t c a c p có

th m quy n (N u pháp lu t có quy ñ nh).

+ ði u l t ch c và ho t ñ ng c a doanh nghi p.

+ Quy ch tài chính ñ i v i khách hàng là t ng công ty/ công ty m và

các ñơn v thành viên (n u có).

- H sơ kho n vay, g m:

+ Gi y ñ ngh vay v n (b n chính.

+ Các Báo cáo tài chính c a ba năm g n nh t (Bao g m B ng cân ñ i

k toán; Báo cáo k t qu ho t ñ ng kinh doanh; Báo cáo lưu chuy n ti n t ;

thuy t minh báo cáo tài chính ) và báo cáo tài chính quý g n nh t ( b n

chính). N u doanh nghi p không l p báo cáo theo quý thì yêu c u báo cáo

nhanh m t s ch tiêu tài chính chính (b n chính).

Lưu ý:

+ ð i v i pháp nhân ho t ñ ng chưa ñư c 02 năm, yêu c u g i báo cáo

tài chính ñ n th i ñi m g n nh t.



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



52



+ Trong trư ng h p báo cáo tài chính ñã ñư c ki m toán thì ñơn v

ph i cung c p báo cáo tài chính ñã ki m toán. Trong trư ng h p báo cáo tài

chính chưa ñư c ki m toán, ph i có báo cáo quy t toán thu c a hai năm g n

nh t ñư c cơ quan thu xác nh n (b n sao) và ph i có s gi i trình c th t

phía khách hàng trư c khi xem xét kho n vay.

+ B ng kê công n các lo i t i các ngân hàng, t ch c tín d ng trong

và ngoài nư c (b n chính).

+ B n kê các kho n ph i thu, ph i tr l n, chi ti t hàng t n kho.

+ Các tài li u minh ch ng v ngu n v n tài tr cho d án, kh năng tài

chính c a các c ñông và ñ i tác góp v n. (b n sao).

+ K ho ch SXKD, k ho ch tài chính (b n chính).

+ðăng ký trích kh u hao theo k ho ch (b n sao, n u có).

- H sơ d án ñ u tư, g m

V nguyên t c, d án ñ u tư ñư c l p ph i ñáp ng các quy ñ nh trong

Lu t ñ u tư, Lu t xây d ng cũng gi ng như các quy ñ nh có liên quan. Quá

trình th c hi n ph i phù h p v i Lu t ñ u th u và các quy ñ nh có liên quan.

T ng h p danh m c h sơ d án ñ u tư bao g m:

+ Báo cáo nghiên c u kh thi (n u có); Báo cáo nghiên c u kh thi

ho c Báo cáo ñ u tư n u d án ch l p báo cáo ñ u tư.

+ Gi y ch ng nh n ñ u tư.

+ Quy t ñ nh phê duy t d án ñ u tư c a c p có th m quy n.

+ Thi t k k thu t và t ng d toán. Quy t ñ nh phê duy t thi t k k

thu t, t ng d toán c a c p có th m quy n. Nh ng d án Nhóm A, B n u

chưa có thi t k k thu t v t ng d toán ñư c duy t thì trong quy t ñ nh ñ u

tư phái có quy t ñ nh m c v n c a t ng h ng m c chính và ph i có thi t k

và d toán h ng m c công trình ñư c c p có th m quy n phê duy t.



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



53



+ Các quy t ñ nh, văn b n ch ñ o, tham gia ý ki n, các văn b n liên

quan ñ n ch ñ ưu ñãi, h tr c a các c p, các ngành có liên quan ( Chính

ph , B k ho ch và ñ u tư, Ngân hàng Nhà nư c...) (n u có).

+ Phê chu n báo cáo ñánh giá tác ñ ng môi trư ng, phòng chóng ch a

cháy (ch v i nh ng d án có yêu c u).

+ Tài li u ñánh giá, ch ng minh ngu n cung c p nguyên v t li u, th

trư ng c a d án (n u có).

+ Quy t ñ nh giao ñ t, cho thuê ñ t, h p ñ ng thuê ñ t/ thuê nhà xư ng

ñ th c hi n d án (n u có).

+ Các văn b n liên quan ñ n vi c ñ n bù, gi i phóng m t b ng, chu n

b m t b ng xây d ng.

+ Thông báo k ho ch ñ u tư hàng năm c a các c p có th m quy n

(ñ i v i nh ng d án m i theo k ho ch c a Nhà nư c).

+ Thông báo ch tiêu k ho ch ñ u tư ñ i v i doanh nghi p là thành

viên T ng công ty (n u có).

+ Tài li u minh ch ng v v n ñ u tư ho c các ngu n v n tham gia vào

d án ñ u tư.

+ Gi y phép xây d ng (n u pháp lu t quy ñ nh ph i có).

+ Các văn b n liên quan ñ n quá trình ñ u th u th c hi n d án.

+ Các tài li u khác liên quan.

Lưu ý:ñ i v i nh ng d án chuy n ti p, CBTð ph i ñ i chi u danh m c

các tài li u cũ và ch yêu c u khách hàng cung c p nh ng tài li u còn thi u.

- H sơ b o ñ m ti n vay, g m

+ Các gi y t ch ng minh v quy n s h u tài s n, quy n s d ng ñ t

c a bên c m c th ch p.



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



54



+ Văn b n b o lãnh c a bên b o lãnh theo quy ñ nh.

+ Trong trư ng h p tài s n là tài s n chung, thì ph i có văn b n ch p

thu n c a các ñ ng s h u.

4.1.2.2 Quy trình th m ñ nh tài chính d án vay v n t i ngân hàng

Ngân hàng Công thương Quang Trung ñã áp d ng nhi u phương pháp

th m ñ nh khác nhau, ñây cũng là nh ng phương pháp ph bi n

khác. Nhìn chung, nh ng phương pháp ñó ñư c CBTð



các NHTM



ñây th c hi n theo



ñúng nh ng yêu c u ñ t ra. Tuỳ theo ñ c ñi m và tính ch t c a t ng d án,

t ng n i dung d án cũng như khách hàng, mà CBTð l i s d ng t p trung

vào phương pháp nào nhi u hơn, phương pháp nào ít hơn, nhưng t ng th thì

các CBTð



ñây ñ u ñã k t h p ñư c ưu ñi m c a các phương pháp ñ vi c



th m ñ nh ñư c thu n l i và mang l i k t qu cao.

Thông thư ng, khi ti p nh n m t d án vay v n, CBTð



Chi nhánh



NHCT Quang Trung b t ñ u t phương pháp th m ñ nh theo trình t : Trư c

tiên là ñánh giá sơ b t ng quan v d án, th m ñ nh h sơ vay v n, khách

hàng vay v n sau ñó m i ñi sâu th m ñ nh chi ti t các n i dung c a d án.

Trong th m ñ nh tài chính d án vay v n, CBTð cũng b t ñ u t phương

pháp th m ñ nh theo trình t như sơ ñ 4.2.

Th m ñ nh t ng

m c ñ u tư



Th m ñ nh phương



Th m ñ nh lãi



án ngu n v n



su t chi 4t kh u



2



3



1



2



Th m ñ nh hi u



Th m ñ nh dòng



Th m ñ nh doanh,



qu tài chính



ti n



thu chi phí



6



Th m ñ nh r i ro,

phân tích ñ nh y



3



4



5



K t lu n

8



Trư ng ð i 7 c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t

H



55



Sơ ñ 4.2Trình t th m ñ nh tài chính d án vay v n c a doanh nghi p

Trình t th m ñ nh tài chính d án vay v n c a doanh nghi p t i Ngân

hàng TMCP Công thương Quang Trung cũng như t t c các chi nhánh ngân

hàng thu c h th ng Ngân hàng Công thương Vi t Nam ñ u ph i tuân theo

Quy t ñ nh s 2207/Qð – NHCT5, c a Ngân hàng Công thương Vi t Nam

ban hành ngày 18/12/2006 v “Ban hành Quy trình cho vay theo d án ñ u

tư ñ i v i khách hàng là t ch c kinh t trong h th ng Ngân hàng công

thương”.Do v y, cán b



th m ñ nh t i Ngân hàng TMCP Công thương



Quang Trung cũng ph i th c hi n nghiêm túc theo như quy t ñ nh.

4.1.3 Phương pháp th m ñ nh tài chính d án vay v n t i ngân hàng

Ngân hàng Công thương Quang Trung ñã áp d ng nhi u phương pháp th m

ñ nh khác nhau, ñây cũng là nh ng phương pháp ph bi n

chung, nh ng phương pháp ñó ñư c CBTð



các NHTM khác. Nhìn



ñây th c hi n theo ñúng nh ng yêu



c u ñ t ra. Tuỳ theo ñ c ñi m và tính ch t c a t ng d án, t ng n i dung d án

cũng như khách hàng, mà CBTð l i s d ng t p trung vào phương pháp nào nhi u

hơn, phương pháp nào ít hơn, nhưng t ng th thì các CBTð



ñây ñ u ñã k t h p



ñư c ưu ñi m c a các phương pháp ñ vi c th m ñ nh ñư c thu n l i và mang l i

k t qu cao.



B ng 4.3 Các phương pháp th m ñ nh tài chính d án vay v n ñang áp

d ng tài ngân hàng

Th t



Tên phương pháp



1



Phương pháp so sánh, ñ i chi u các ch tiêu



2



Phương pháp th m ñ nh theo trình t



3



Th m ñ nh t ng quát



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



56



4



Th m ñ nh chi ti t



5



Phương pháp phân tích ñ nh y



6



Phương pháp tri t tiêu r i ro

(Ngu n: Ngân hàng công thương Quang Trung)



Các phương pháp mà cán b th m ñ nh t i Chi nhánh NHTM C ph n

Công thương Quang Trung ñang áp d ng khá phù h p v i lý thuy t và hư ng

d n c a Ngân hàng Công thương Vi t Nam. Các phương pháp thư ng ñư c

cán b th m ñ nh áp d ng linh ho t vào t ng khâu th m ñ nh khác nhau và

t ng d án th m ñ nh khác nhau như:

- Th m ñ nh t ng m c v n ñ u tư và phương án ngu n v n, CBTð

thư ng s d ng phương pháp so sánh ñ i chi u các ch tiêu v i các ñ nh m c

kinh t k thu t theo quy ñ nh c a Nhà nư c cũng như so sánh v i các d án

tương t mà Chi nhánh ñã t ng th c hi n.

- Th m ñ nh doanh thu, chi phí, dòng ti n c a d án, CBTð s d ng

t ng h p nhi u phương pháp khác nhau tuỳ t ng n i d ng c th , ñ c bi t là

phương pháp d báo và phương pháp so sánh ñ i chi u các ch tiêu.

- Th m ñ nh các y u t r i ro thì phương pháp mà CBTð s d ng là

phương pháp d báo ñ ñưa ra m t lo i r i ro ti m n ñ i v i d án trong

tương lai. Sau ñó, k t h p v i phương pháp phân tích ñ nh y ñ xem xét

tính v ng ch c c a các ch tiêu hi u qu trong ñi u ki n x y ra r i ro.

Nhìn chung, các phương pháp mà CBTð ñây s d ng khi th m ñ nh tài

chính d án ñ u tư là tương ñ i h p lý và có s linh ho t trong khi s d ng. Tuy

ñi u này không ñư c quy ñ nh c th , chi ti t trong quy trình hư ng d n, nhưng

b ng kinh nghi m th c t và trình ñ c a m i CBTð nên vi c áp d ng các

phương pháp vào công tác th m ñ nh ñ t k t qu khá chính xác.



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



57



4.1.4 N i dung th m ñ nh tài chính d án vay v n c a doanh nghi p

t i ngân hàng

4.1.4.1 Th m ñ nh t ng m c v n ñ u tư và các ngu n tài tr

a) Th m ñ nh t ng m c v n ñ u tư

Chi nhánh ñã có s c n th n và k lư ng trong khâu th m ñ nh này,

không m c nhiên ch p nh n nh ng k t qu mà khách hàng ñưa ra, tuy v y

v n không tránh kh i nh ng h n ch . ð i v i nh ng d án l n thì ñi u này

càng gây khó khăn. B i l khi tính t ng d toán s bao g m r t nhi u h ng

m c, ph i li t kê ñ y ñ , ñi u này ph i thông qua m t t ch c, cơ quan

chuyên v xây d ng m i có th ñưa ra nh ng con s chính xác ñư c. Vì th ,

r t khó ñ tính toán ñ y ñ , chính xác t t c các h ng m c c u thành t ng

m c ñ u tư.

Th m ñ nh t ng m c v n ñ u tư c a các d án thì cán b th m ñ nh

c a ngân hàng ph i th c hi n và xem xét các n i dung như: T ng m c ñ u tư

c a d án bao g m toàn b s v n c n thi t ñ thi t l p và ñưa d án vào ho t

ñ ng. T ng m c ñ u tư bao g m:

* Chi phí c ñ nh, g m:



- Chi phí xây d ng; chi phí thi t b ; chi phí



qu n lý d án và chi phí khác.

* V n lưu ñ ng ban ñ u, g m: - Tài s n lưu ñ ng s n xu t.

- Tài s n lưu ñ ng lưu thông.

* V n d phòng, g m: Chi phí d phòng cho các kho n chi phí phát

sinh không d ki n trư c ñư c.

ð xác ñ nh chính xác t ng m c ñ u tư c a d án, CBTð



Chi nhánh



NHCT Quang Trung thư ng áp d ng “c ng chi phí” t c là d tính theo t ng

b ph n c u thành t ng m c ñ u tư r i t ng h p thành m c ñ u tư. ð làm

ñư c ñi u này, CBTð



ñây xác ñ nh d a trên vi c xem xét chi phí d tính



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



58



cho t ng công vi c theo thi t k cơ s c a d án trong ph n phân tích k

thu t



trên. M t m t, d a vào s li u mà d án cung c p, CBTð ti n hành:

+ CBTð ñánh giá t ng m c v n ñ u tư ñã ñư c tính toán h p lý hay



chưa b ng cách trên cơ s so sánh v i nh ng d án tương t ñã th c hi n.

CBTð phân tích ñ th y ñư c s khác bi t, h p lý v su t ñ u tư, v phương

án công ngh , v các h ng m c th c s c n thi t..ñ t p trung tìm hi u

nguyên nhân và ñưa ra nh n xét.

+ CBTð ñánh giá t ng v n ñ u tư ñã tính ñ các kho n c n thi t chưa.

C th , xem xét các y u t làm tăng chi phí do trư t giá, phát sinh thêm kh i

lư ng, d phòng vi c thay ñ i t giá ngo i t n u d án có s d ng ngo i

t ...T ñó ñưa ra k t lu n v cơ c u v n ñ u tư ñ làm cơ s xác ñ nh m c tài

tr t i ña mà Ngân hàng nên tham gia vào d án.

+ Trư ng h p d án m i ñi vào ch trương ho c t ng m c v n ñ u tư

m i



d ng khái toán, CBTð d a vào s li u ñã th ng kê, ñúc rút



giai ño n



th m ñ nh sau ñ u tư ñ nh n ñ nh, ñánh giá và tính toán.

+ Ngoài ra, CBTð cũng tính toán, xác ñ nh xem nhu c u v n lưu ñ ng

c n thi t ban ñ u ñ ñ m b o ho t ñ ng c a d án nh m có cơ s th m ñ nh

gi i pháp ngu n v n và tính toán hi u qu tài chính sau này.

Sau khi th m ñ nh xong t ng m c v n ñ u tư, CBTð ti p t c ti n hành

xác ñ nh nhu c u v n ñ u tư theo ti n ñ th c hi n d án d a trên cơ s :

C th chúng ta có th xem xét vi c th m ñ nh t ng m c ñ u tư c a

m t doanh nghi p ñã ñư c vay v n t i Chi nhánh Ngân hàng TMCP Công

Thương Quang Trung cho d án “ð u tư nhà máy s n xu t khăn bông các

lo i” c a Công ty TNHH MTV Hà ðông Hà Nam.

Vi c th m ñ nh t ng m c v n ñ u tư c a d án ñư c Chi nhánh th m

ñ nh m t cách k càng, không ph i d a vào nh ng s li u khách hàng cung

c p mà ñó có s tính toán l i m t cách k lư ng ñ ñưa ra t ng m c ñ u tư



Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t



59