Tổ chức bộ máy kế toán
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (420.95 KB, 47 trang )
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
2.2.1. Hệ thống chừng từ kế toán (Biểu 03)
Biểu 03 : Chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư
xây dựng CCIC Hà Nội
Chứng từ
kế toán
Sổ
quỹ
Bảng tổng
hợp chứng
từ ghi sổ
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Chứng từ ghi sổ
Sổ đã
đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Ghi hàng ngày
chiếu
Ghi cuối tháng
Sổ cái
Quan hệ đối
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân toán (
2.2.2. Hệ thống tài khoản kếđối tàiBiểu 04)
khoản
Biểu 04 : Tổ chức tài khoản kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư
xây dựng CCIC Hà Nội
TK111,112
Báo cáo tài
chính
16
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
TK141,138 TK621,627 TK632
(1)
(2)
TK154
(4)
(5)
(3)
TK911
(6)
TK511 TK131 TK111,112
(7) (8)
(9)
TK334
(10)
TK622
(12)
(11)
TK3331
TK641
(14)
(15)
TK421
(17)
TK711
(16)
(1) : Tạm ứng
(2) : Thanh toán tạm ứng
(3) ,(14) : Thanh toán các chi phí khác
(10) : Thanh toán lương
(12) : Trích quỹ lương
(4) , (11) : Cuối kỳ kết chuyển CFC, CFNVL, CFNCTT cho các đối tượng
chịu chi phí
(5) : Xác định giá vốn hàng bán
(6), (15) : Cuối kỳ tổng hợp giá vốn hàng xuất nhập khẩu bán, CF nghiệp vụ
kinh doanh để tính giá hàng đã bán
(8) : Khi nhận thông báo thanh toán của khách hàng
17
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
(7) : Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng
(16) : Kết chuyển doanh thu khác
(17) : Cuối kỳ kết chuyển xác định lãi trong kỳ
2.2.3. Hệ thống sổ sách kế toán
Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội đã sử dụng những
sổ sách kế toán trong quá trình hạch toán như sau:
-
Chứng từ ghi sổ
-
Sổ cái
-
Sổ thẻ kế toán chi tiết
-
Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
-
Báo cáo quyết toán tài chính
-
Bảng chấm công
…
2.2.4. Hệ thống báo cáo
Công ty đã sử dụng hệ thống báo cáo gồm :
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bản thuyết minh báo cáo tài chính
18
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
2.3. Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán tiền lương ở Công ty cổ
phần tư vấn và đầu tư xây dựng CCIC.
2.3.1. Quy chế nội bộ của công ty về quản lý tiền lương
Quy chế nội bộ của Công ty về quản lý tiền lương được quy dịnh ở bốn điều
sau:
a. Điều 1 : Điều hành tỷ suất tiền lương theo doanh thu cho nội dung công
việc như sau:
- Dự án tiền khả thi, khả thi, báo cáo kỹ thuật, thiết kế phía Bắc :23%
-Ban Giám Đốc :22% doanh thu sản xuất chính và kinh doanh khác
- Phòng kinh doanh, Kế toán tài chính, tổ chức hành chính
+ / 7,15 % doanh thu dự án tiền khả thi, khả thi, báo cáo kỹ thuật thiết kế
phía Bắc
+ / 4,3 % doanh thu dự án tiền khả thi, khả thi, báo cáo kỹ thuật thiết kế phía
Nam
+ / 5,5 % doanh thu khảo sát địa hình, địa chất
+ / 5 % doanh thu kinh doanh khác
+ / 1 % Doanh thu xây lắp
- Trả lương cho 3 lao động bảo vệ 3.000.000 đ/ tháng (chưa kể trông xe ban
ngày)
Tiền lương trả cho bộ phận bảo vệ được hạch toán như sau
Bảng thanh toán lương thời gian của tổ bảo vệ ( biểu 05)
Bảng thanh toán lương khoán của tổ bảo vệ ( biểu 06)
19
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
20
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Biểu 05: Bảng thanh toán lương thời gian của tổ bảo vệ
Bảng thanh toán Lương thời gian làm việc thực tế + làm thêm giờ
Tháng 4 năm 2006
đơn vị tính; VNĐ
S
Mã
Họ và tên
Hệ
số 1/2
T
số
lương cơ lương
T
nhân
bản
1
2
4
4
viên
12
Phan Đắc Thanh
13
Đỗ Văn Lợi
113
Nguyễn Văn Đại
130
Phan Thị Nhàn
Cộng
phụ cấp
3.09
3.09
2.72
1.36
10.26
mức Lương
ngày
+
Số
ngày Thành tiền Trừ
làm
việc
Còn lại
BHXH
Trừ CĐ Thực lĩnh
phí
thực tế +
540,750
540,750
476,000
238,000
1,795,500
24,580
24,580
21,636
10,818
81,614
làm thêm
19.00
19.00
19.00
19.00
76.00
467,011
467,011
411,091
205,545
1,550,658
Bằng chữ: Một triệu ba trăm hai mươi mốt nghìn tám trăm bốn mươi sáu đồng chẵn
21
64,890
64,890
57,120
28,560
215,460
402,121
402,121
353,971
176,985
1,335,198
4,021
4,021
3,540
1,770
13,352
398,100
398,100
350,431
175,215
1,321,846
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Hà nội , ngày 16 tháng 4 năm 2006
Kế toán tài chính
Tổ chức hành chính
Biểu 06: Bảng thanh toán lương khoán của tổ bảo vệ
BẢNG THANH TOÁN KHOÁN NHÂN VIÊN
Tháng 4 năm 2006
đơn vị tính;VNĐ
Mã
Họ và tên
Chức vụ
Lương
Lương thời
khoán
gian
Nhân viên bảo vệ
1,000,00
nhận
447,011
Nhân viên bảo vệ
0
1,000,00
Nhân viên bảo vệ
0
1,000,00
số
12
13
113
Phan Đắc Thanh
Phan Thị Nhàn
Đỗ Văn Lợi
467,011
411,091
0
22
đã Còn lại
Trừ
phí
CĐ
Trừ công Thực lĩnh
đoàn phí
532,989
5,330
28,815
527,659
532,989
5,330
21,600
527,659
588,909
5,889
14,143
583,020
