Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (267.25 KB, 51 trang )
trang thiết bị máy móc, đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật và công nhân lành
nghề.
−
Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật trẻ trình độ kỹ thuật chun mơn cao, nhiệt tình, năng
động, với cơ chế hoạt động cạnh tranh, ln thích ứng với thị trường, Cơng ty TNHH
Thép An Hưng Phát tin tưởng chắc chắn mang lại cho các quý khách hàng sự hài lòng
bởi những sản phẩm có chất lượng cao - giá thành cạnh tranh.
19
2.1.1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Thép An Hưng Phát
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÔNG TY
BAN GIÁM ĐỐC CƠNG TY
PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH
PHỊNG KẾ HOẠCH DỰ TỐN
XÍ NGHIỆP SỐ 1
PHỊNG KỸ THUẬT
XÍ NGHIỆP SỐ 2
PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN
XÍ NGHIỆP SỐ 3
Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
Hội đồng quản trị: là bộ phận có quyền hạn và trách nhiệm cao nhất giữa 2 kì
họp đại hội cổ đơng. Hội đồng quản trị có tồn quyền đại diện cơng ty để quyết định
mọi vấn đề có liên quan đến quản lý hoạt động của công ty và quản lý công ty hoạt
động theo đúng pháp luật của nhà nước, điều lệ công ty và nghị quyết đại hội cổ đông.
Ban giám đốc công ty: được hội đồng quản trị bổ nhiệm trực tiếp điều hành mọi
hoạt động của công ty, thực hiện phân công, phân cấp cho các trưởng phòng và các
ban chức năng của cơng ty nhằm phát huy nguồn lực phục vụ hiệu quả cho hoạt động
kinh doanh.
Phòng tài chính kế tốn: thực hiện cơng tác kế tốn, huy động sử dụng nguồn
lực của cơng ty đúng mục đích, hiệu quả. Hướng dẫn các chế độ, quy trình hạch tốn
đến các bộ phận liên quan, giám sát các hoạt động tài chính.
Phòng tổ chức hành chính: thực hiện nhiệm vụ quản lý lao động, quy hoạch cán
bộ, sắp xếp nhân lực theo yêu cầu kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty, tổ chức
20
tuyển dụng lao động đáp ứng nhu cầu nguồn lực công ty phù hợp với nhiệm vụ sản
xuất kinh doanh từng giai đoạn. Xét khen thưởng, kỷ luật, xây dựng kế hoạch đào tạo,
bồi dưỡng cán bộ nhằm nâng cao trình độ chun mơn của cán bộ cơng nhân viên.
Phòng kế hoạch dự toán; lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của công tu theo
từng tháng, quý, năm. Báo cáo tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh để hội đồng quản
trị và ban giám đốc có kế hoạch phù hợp với xu thế của thị trường. Tham mưu kịp thời
cho lãnh đạo công ty các chiến lược sản xuất kinh doanh ngắn hạn và đạt hiệu quả.
Phòng kỹ thuật: theo dõi công tác xây dựng cơ bản, nghiên cứu đề xuất với lãnh
đạo công ty về việc mở rộng, cơ sở vật chất, quy mô sản xuất, tái đầu tư nâng cấp tài
sản, giám sát công tác xây dựng cơ bản của công ty.
2.1.2. Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn kinh
doanh của công ty TNHH thép An Hưng Phát
2.1.2.1. Ảnh hưởng của các nhân tố khách quan
Chính sách quản lý kinh tế vĩ mô của nhà nước
Trong nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước hiện nay, chính sách
quản lý kinh tế vĩ mơ có tác động rất quan trọng đối với các doanh nghiệp.
Năm 2017, Việt Nam tiếp tục trải qua một năm tốt đẹp với tốc độ tăng trưởng
mạnh mẽ và kinh tế vĩ mô ổn định. Chúng tôi kỳ vọng, tăng trưởng GDP năm nay của
Việt Nam sẽ đạt 6,7%. Trong thời gian vừa qua, nhu cầu nội địa tăng mạnh, sản xuất
theo định hướng xuất khẩu được thúc đẩy và sự phục hồi của lĩnh vực nông nghiệp là
các động lực của nền kinh tế Việt Nam.
Bên cạnh đó, các yếu tố hỗ trợ tăng trưởng kinh tế bao gồm lạm phát thấp, mức
lương thực tế tăng lên hỗ trợ nhu cầu tiêu dùng nội địa, trong khi kinh tế thế giới mạnh
hơn giúp ngành sản xuất và nông nghiệp định hướng xuất khẩu của Việt Nam nhận
được trợ lực.
Nhờ vậy, hoạt động xuất khẩu tiếp tục có những dấu ấn nổi bật, với mức tăng
trưởng 21% trong 10 tháng đầu năm, đưa Việt Nam trở thành một trong những nền
kinh tế có lĩnh vực xuất khẩu tăng trưởng nhanh nhất trên thế giới.
Nhìn chung, triển vọng kinh tế của Việt Nam rất khả quan, nhất là khi sự phục
hồi của kinh tế tồn cầu và tiến trình cải cách trong nước được duy trì. Năm 2018,
21
chúng tơi dự báo tăng trưởng kinh tế Việt Nam sẽ vững vàng ở mức khoảng 6,5%, với
kinh tế vĩ mô ổn định.
Môi trường thuận lợi này tạo cơ hội thúc đẩy và củng cố các chính sách đầy tham
vọng của Việt Nam trong việc phát triển bền vững trong tương lai. Sự hồi phục kinh tế
vĩ mơ có thể được củng cố bởi chính sách tỷ giá linh hoạt, tăng cường dự trữ ngoại hối,
các chính sách tiền tệ và chính sách vĩ mơ vừa giúp tăng trưởng tín dụng vừa tăng
cường nguồn vốn cho khu vực ngân hàng.
Thị trường hoạt động và cạnh tranh
Các doanh nghiệp hoạt động trong bất kì lĩnh vực nào cũng đều chịu tác động của
sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường. Trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt là trong
thời kỳ nên kinh tế khó khăn hiện nay, cạnh tranh càng diễn ra gay gát và khốc liệt
hơn. Công ty TNHH thép An Hưng Phát cũng đã gặp nhiều khó khăn trong q trình
hoạt động và phát triển.
Công ty TNHH thép An Hưng Phát hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương
mại, thi công xây lắp các cơng trình cơng nghiệp và dân dụng, cơng trình giao thông,
thủy lợi với đội ngũ cán bộ kỹ thuật đã thi cơng nhiều cơng trình dân dụng, cơng
nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào nguồn vốn từ các tổ chức tín dụng, ngân hàng. Điều này
khiến cho một số doanh nghiệp rơi vào tình trạng giảm doanh thu, lợi nhuận, thậm chí
nợ nần khéo dài.
Vì vậy, để hoạt động tốt trong thị trường hiện nay, công ty TNHH thép An Hưng
Phát xây dựng các giải pháp khắc phục nguồn vốn trong năm 2018. Mở rộng thị
trường ra nước ngoài về xây dựng, thiết kế, quản lý; Tăng cạnh tranh với các nhà thầu
xây dựng nước ngồi trên chính các cơng trình tại Việt Nam; Đẩy nhanh tốc độ trả tiền
các khoản phải trả người bán, chi phí phải trả khác, tiền lương, thuế; Xem xét xét bán
thêm cổ phần cho đối tác nước ngồi có năng lực tài chính mạnh, uy tín và có nhiều
khách hàng phù hợp mục tiêu phát triển của doanh nghiệp…
2.1.2.2. Ảnh hưởng của các nhân tố chủ quan
Nhân tố con ngồi:
Con người ln đóng một vai trò quan trọng trong q trình sản xuất kinh doanh.
Nhân tố con người thể hiện ở các khía cạnh như: năng lực quản lý cảu các nhà lãnh
đạo, trình độ chun mơn, ý thức kỷ luật,… của cán bộ công nhân viên. Cán bộ lạnh
22
đạo và nhân viên cơng ty TNHH thép An Hưng Phát hiện nay nhìn chung đều trẻ và có
trình độ học vấn, tiềm năng và được đào tạo tốt. Công ty luôn hướng tới việc xây
dựng, đào tạo đội ngũ trẻ nhằm đáp ứng yêu cầu theo định hướng phát triển của công
ty. Công ty đi vào hoạt động đã được khá lâu do vậy bộ máy quản lý cơng ty khá hồn
thiện, tuy nhiên q trình tổ chức hạch tốn trong cơng ty hiện chưa có bộ phận thực
hiện nhiệm vụ phân tích, quản lý và sử dụng vốn. Điều này sẽ gây khó khăn cho cơng
ty trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn để có những biện
pháp kịp thời.
Quy chế tài chính của cơng ty
Đây là nhân tố trực tiếp ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, lĩnh vực
kinh doanh là điều kiện kiên quyết đảm bảo được nguồn vốn kinh doanh sử dụng có
hiệu quả hay khơng, giúp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của mình. Cơng ty TNHH
thép An Hưng Phát hoạt động trên lĩnh vực sản xuất kinh doanh dịch vụ nên tỷ trọng
vốn cố định trong tổng vốn kinh doanh lớn, tỷ trọng vốn lưu động nhỏ là hợp lý. Tuy
nhiên, việc nợ phải trả chiếm tỷ trọng khá lớn trong cơ cấu vốn của công ty khiến khả
năng tự chủ tài chính của cơng ty giảm, có thể gây khó khăn khi cơng ty muốn huy
động thêm vốn vay phục vụ cho kinh doanh
Chất lượng sản phẩm
Khi nhắc tới nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD tại công ty TNHH
thép An Hưng Phát không thể không nhắc tới chất lượng sản phẩm. Lĩnh vực công ty
hoạt động là sản xuất kinh doanh thương mại, thi cơng xây lắp các cơng trình xây
dựng. Sản phẩm này yêu cầu về mặt số lượng, chất lượng, chủng loại và quy cách của
nguyên vật liệu. Nếu đảm bảo số lượng, chất lượng nhưng sai quy cách và chủng loại
sẽ gây nhiều thiệt hại cho sản xuất và cơng trình xây dựng bị gián đoạn, gây ra tổn thất
trong kinh doanh. Vì vậy, chất lượng sản phẩm tốt là một trong những yếu tố giúp
công ty nâng cao hiệu quả kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh
doanh
23
2.1.3 Khái quát tình tình tài chính của cơng ty trong 2 năm 2015 – 2016
Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty trong năm
2015-2016
Bảng 2.1: Khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2015
Năm 2016
Số tương đối
Số tuyệt
đối
5
14,45
1
2
3
4
DTBH và CCDV
236.105.868.113 270.237.578.044 34.131.709.931
Các khoản giảm trừ
DT thuần về BH và
CCDV
236.105.868.113 270.237.578.044 34.131.709.931 14.56
Giá vốn hàng bán
184.467.374.947 210.743.839.343 26.276.464.396 13,76
LN gộp về BH và
CCDV
51.638.493.166
9.493.738.701
7.855.245.535
14,24
Doanh thu hoạt động tài
chính
25.489.164
29.543.421
4.054.257
15,9
Chi phí tài chính
20.084.783.263
21.560.354.480
1.475.571.217
7,34
Trong đó: Chi phí lãi vay 20.084.783.263
21.560.354.480
1.475.571.217
7,34
Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý DN
4.835.651.023
5.691.332.108
855.681.085
17,69
LN thuần từ HĐKD
26.692.569.716
32.212.508.692
5.528.047.490
20,67
Thu nhập khác
92.642.870
105.724.245
13.081.375
14,12
Chi phí khác
41.455.941
62.591.385
21.135.444
50,98
Lợi nhuận khác
51.186.929
43.132.860
(8.054.069)
(15,73)
Tổng LN trước thuế
26.794.734.973
32.314.728.394
5.519.993.421
20,6
Chi phí thuế TNDN
5.274.889.063
5.804.279.037
529.389.974
10,04
LN sau thuế TNDN
21.519.845.910
26.510.499.357
4.990.603.447
23,19
Số lượng lao động
3535
3897
344
9,73
Thu nhập bình qn
6.547.000
7.386.000
839.000
12,81
(Nguồn: BCTC của cơng ty TNHH thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016)
Qua bảng số liệu ta nhận thấy trong 2 năm 2015 và năm 2016 doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận sau thuế của cơng ty lại có xu hướng tăng. Cụ
thể, doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 đạt 270.237.578.044đ, tăng
so với năm 2015 là 236.105.868.113đ, tương ứng với tỷ lệ là 14,56%. Lợi nhuận sau
thuế của công ty năm 2016 là 21.519.845.910đ tăng 4.990.603.447đ tương ứng với tỷ
lệ tăng là 23,19% so với năm 2015. Điều này chứng tỏ công ty đã nỗ lực trong việc
giành được nhiều hợp đồng. Để đạt được điều này là nhờ uy tín của cơng ty về chất
lượng các cơng trình đã hồn thành tốt.
24
Lợi nhuận gộp của công ty năm 2016 tăng so với năm 2015 là 7.855.245.535đ
tương ứng 15,21%. Chi phí tài chính của cơng ty qua các năm đều tăng, năm 2015 là
20.084.783.263đ năm 2016 là 21.560.354.480đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,34%.
Qua phân tích tình hình sản xuất kinh doanh phần nào cũng nói lên sự nỗ lực,
phấn đấu của cơng nhân viên trong công ty, đặc biệt là đội ngũ lãnh đạo nhiều kinh
nghiệm, năng động, đoàn kết phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng, các khâu của q
trình sản xuất kinh doanh từ khâu ký hợp đồng, lập kế hoạch đến khâu tổ chức thi
cơng, nghiệm thu cơng trình đều hồn thành tốt, kịp tiến độ.
2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH thép An Hưng Phát
2.2.1. Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp
2.2.1.1. Phương pháp phát phiếu điều tra
Bảng 2.2: Bảng kết quả điều tra khảo sát về tình hình và hiệu quả sử dụng vốn
kinh doanh tại công ty TNHH thép An Hưng Phát
ST
T
1
2
3
4
5
6
7
Nội dung câu hỏi
Phương án trả lời
Cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng Có
VKD có cần thiết cho cơng ty khơng?
Khơng
Cơng ty có bộ phận riêng để phân tích
hiệu quả sử dụng VKD khơng?
Cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng
VKD được gioa cho bộ phận nào?
(hoặc nên giao cho bộ phận nào?)
Có
Khơng
Phòng kinh doanh
Phòng kế tốn
Số
Tỷ lệ
Phiếu
(%)
5/5
100
0/5
0
0/5
5/5
0/5
5/5
0
100
0
100
Các phòng khác: Phòng kĩ 0/5
thuật, Phòng hành chính
Cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng Cao
0/5
VKD của công ty đã đạt hiệu quả cao Chưa cao
5/5
chưa?
Hiệu quả sử dụng VKD của cơng ty là: Cao
0/5
Trung bình
3/5
Thấp
2/5
Những nhân tố chủ quan nào ảnh Cơ cấu vốn kinh doanh
5/5
hưởng đến chỉ tiêu hiệu quả sử dụng Trình độ quản lý
4/5
VKD của cơng ty?
Tính khả thi của dự án đầu 3/5
tư
Cơ sở vật chất, kỹ thuật
2/5
Chất lượng sản phẩm
2/5
Những nhân tố khách quan ảnh hưởng Chính sách pháp luật
5/5
đến chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VKD của Sự biến động của nền kinh 5/5
công ty
tế
Sự tiến bộ của hoa học - 2/5
công nghệ
25
0
0
100
0
60
40
100
80
60
40
40
100
100
40
8
9
10
Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử
dụng VKD của công ty
Công ty chủ yếu huy động vốn từ các
nguồn nào?
Nhân tố bên trong nào được coi là có
ảnh hưởng lớn nhất đến hiệu quả sử
dụng vốn kinh doanh của công ty?
Môi trường chính trị, văn
hóa, xã hội
Tăng cường đầu tư tài sản
cố định nhằm xây dựng cơ
cấu vốn hợp lý
Tăng cường các biện pháp
tiết kiệm CP để tăng lợi
nhuận
Mở rộng, khai thác thị
trường trong và ngoài nước
Tăng thu hồi nợ khách
hàng
Vốn CSH hay huy động từ
các thành viên
Vay ngân hàng hoặc các tổ
chức tín dụng
Nguồn vốn khác
Cả 3 phương án trên
Quy chế tài chính của nội
bộ cơng ty
Sự lãnh đạo của ban giám
đốc
Ý thức trách nhiệm của
người lao động
Trình độ chuyên môn của
mỗi lao động
3/5
60
4/5
80
4/5
80
4/5
80
5/5
100
0/5
0
0/5
0
0/5
5/5
4/5
0
100
80
3/5
60
2/5
40
3/5
60
Qua bảng điều tra khảo sát ta thấy rằng:
Cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD là cần thiết cho công ty và được công
ty hết sức quan tâm. Tuy nhiên thì cơng ty chưa có bộ phận riêng để phân tích hiệu quả
sử dụng VKD. Cơng tác phân tích còn nhiều hạn chế, chất lượng công việc chưa cao.
Thực tế là hiệu quả sử dụng VKD của cơng ty còn ở mức thấp, chưa tương xứng với
tiềm lực của công ty
Về các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD của công ty: những nhân
tố khách quan: Chính sách pháp luật; sự biện động của nền kinh tế; mơi trường chính
trị, văn hóa, xã hội là những nhân tố có số phiếu chọn chiếm tỷ lệ cao. Các nhân tố
như: trình độ quản lý; cơ cấu VKD; tính khả thi của dự án đầu tư đều có tỷ lệ chọn
cao. Đó là các nhân tố ảnh hưởng nhiều nhất đến hiệu quả sử dụng VKD của công ty.
Về các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sự dụng vốn kinh doanh của công ty:
các giải pháp như: Tăng cường đầu tư TSCĐ nhằm xây dựng cơ cấu vốn hợp lý; mở
26
rộng khai thác thị trường; tăng cường tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận; Tốc độ thu
hồi nợ khách hàng là những biện pháp có tỷ lệ chọn hầu như tuyệt đối.
Kết quả điều tra trắc nghiệm sẽ là một trong những căn cứ quan trọng để em đề
xuất các giải pháp nhằm nâng cao xây dựng hiệu quả sử dụng VKD của công ty
TNHH thép An Hưng Phát.
2.2.1.2. Kết quả phỏng vấn
Phỏng vấn anh Nguyễn Tuấn Anh, chức vụ kế toán trưởng tại công ty.
PV: Thưa anh, anh đánh giá thế nào về hiệu quả sử dụng VKD tại công ty trong
2 năm qua
TL: Tình hình sử dụng VKD của cơng ty trong 2 năm qua chưa đạt hiệu quả cao. So
với năm 2016 thì năm 2017 doanh thu của cơng ty tăng đáng kể, lợi nhuận có tăng nhưng
tăng khơng nhiều.Mức tăng của doanh thu và lợi nhuận nhỏ hơn mức tăng của VKD.
PV: Anh đánh giá thế nào về cơ cấu VKD của công ty? Khi mà VCĐ chiếm tỷ lệ
lớn hơn so với VLĐ.
TL: Công ty vừa hoạt động trên lĩnh vực xây dựng, vừa hoạt động trong lĩnh vực
thương mại. Doanh thu của hoạt đông thương mại chiếm khoảng 60 – 70% doanh thu
của công ty hàng năm, tỷ lệ VCĐ như vậy là khá hợp lý. Cơng ty cũng đang nghiên
cứu để có một cơ cấu vốn hợp lý hơn, phù hợp với đặc điểm kinh doanh nhằm nâng
cao hiệu quả sử dụng VKD trong thời gian tới.
PV: Anh có thể nhận định những thành cơng và hạn chế của công ty trong việc sử
dụng VKD?
TL: Tình hình sử dụng VKD của cơng ty trong thời gian qua có những thành
cơng nhất định: Vốn kinh doanh và vốn chủ sở hữu của công ty không ngừng tăng lên,
vốn chủ sở hữu tăng với tốc độ cao, giúp cơng ty có đủ nguồn vốn cho hoạt động sản
xuất kinh doanh, nâng cao khả năng tự chủ về tài chính. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ, lợi nhuận của công ty liên tục tăng qua các năm. Tuy tỷ lệ tăng chưa cao,
chưa tương xứng với tiềm lực của cơng ty nhưng nó cũng chứng tỏ được sự cố gắng,
nỗ lực của công ty. Trong thời gian tới cơng ty đang tìm những giải pháp nhằm tối đa
hóa lợi nhuận, nâng cao hiệu quả sử dụng VKD.
Cơng ty còn một số tồn tại: Khoản nợ phải thu khó đòi còn lớn, như vậy cơng ty
đã bị chiếm dụng vốn, lãi vay hàng năm còn cao, gây giảm lợi nhuận.Tìm ra được hạn
chế để từ đó cơng ty có những giải pháp hợp lý cho sự phát triển trong tương lai
Phỏng vấn ông Nguyễn Kim Hà, giám đốc công ty
PV: Xin ông cho biết mục tiêu đề ra, giải pháp khắc phục tồn tại của công ty
trong hoạt động quản lý và sử dụng vốn
27
TL: Tăng cường quản lý và các biện pháp về quản lý quy trình sản xuất kinh
doanh. Xây dựng và đưa bộ phận Phân tích - Tài chính vào hoạt động, lên kế hoạch
chi tiết về việc quản lý và sử dụng tài sản cố định hiện có, đầu tư các thiết bị, máy móc
cần thiết nhất.
PV: Xin ơng cho biết những kiến nghị, đề xuất của cơng ty với các chính sách
kinh tế của Nhà nước.
TL: Nhu cầu vốn của công ty cũng giống như mọi doanh nghiệp la cần thiết. Nhà
nước cần đơn giản hóa một số thủ tục trong việc vay vốn ngân hàng, giảm lãi suất cho
vay, quy định về tài sản thế chapa cần linh hoạt hơn, gia hạn thêm thời gian nộp thuế
trong tình hình tài chính hiện nay.
2.2.2. Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích khái quát cơ cấu và sự biến động của tổng VKD tại công ty
TNHH thép An Hưng Phát
a, Phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn kinh doanh
Bảng 2.3: Phân tích tình hình biến động và cơ cấu VKD
Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu
Năm 2015
Số tiền
TL
VKD bình 205.657.158.88
100
quân
8
VLĐ bình 101.314.196.43 50,5
quân
0
9
VCĐ bình 104.342.962.45 49,4
quân
8
1
DT thuần
236.105.868.112
_
LN
thuế
trước
26.794.734.973
_
Năm 2016
Số tiền
208.272.429.49
4
99.181.448.420
109.090.981.07
5
270.237.578.04
4
32.314.728.394
TL
100
So sánh 2016/2015
Số tiền
TL
2.615.270.607
_
1,27
-2.132.748.011
-2,97
-2,11
4.748.018.617
2,97
4,55
_
34.131.709.93
2
14,4
6
_
_
5.519.993.421
20,6
_
47,6
2
52,3
8
(Nguồn: BCTC của công ty TNHH thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016)
Nhận xét: Căn cứ vào các chỉ tiêu phân tích ở biểu trên, ta có một số nhận xét
như sau:
Quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng,
VKD bình qn của cơng ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 2.615.270.607 đồng với
tỷ lệ tăng 1,27%. Trong đó, VLĐ bình qn năm 2016 so với năm 2015 giảm
-2.132.748.011 đồng, với tỷ lệ giảm 2,97%; VCĐ năm 2016 so với năm 2015 tăng
28
TT
4.748.018.617 đồng với tỷ lệ tăng 2,97%. Như vậy, VKD của công ty tăng lên là do tỷ
lệ tăng của VCĐ cao hơn tỷ lệ giảm của VLĐ
Doanh thu thuần năm 2016 so với năm 2015 tăng 34.131.709.932 đồng với tỷ lệ
tăng 14,46%. Lợi nhuận trước thế năm 2016 tăng so với năm 2015 tăng 5.519.938.976
đồng, tỷ lệ tăng 20,68%.Tỷ lệ tăng của doanh thu thuần nhỏ hơn tỷ lệ tăng của lợi
nhuận trước thuế (14,46% < 20,68%), tỷ lệ tăng của VKD bình quân nhỏ hơn tỷ lệ
tăng của doanh thu thuần (1,27% < 14,46%) là hợp lý, chứng tỏ hiệu quả sử dụng
VKD của công ty năm 2016 cao hơn năm 2015
Phân tích cơ cấu vốn kinh doanh của cơng ty năm 2016 và năm 2015 ta thấy:
VLĐ bình quân chiếm tỷ trọng nhỏ năm 2016 giảm 2,11% so với năm 2015; VCĐ
chiếm tỷ lệ lớn hơn tăng 4,55%. Xuất phát từ đặc điểm của công ty TNHH thép An
Hưng Phát, công ty vừa hoạt động trên lĩnh vực xây dựng, vừa hoạt động trên lĩnh vực
thương mại nhưng doanh thu của lĩnh vực xây dựng chiếm tỷ trọng lớn hơn ( >80%
tổng doanh thu) nên việc phân bổ vốn như vậy là hợp lý.
Qua phân tích tình hình biến động vốn kinh doanh của cơng ty có liên hệ với các
chỉ tiêu doanh thu thuần và lợi nhuận kinh doanh cho thấy quy mô hoạt động kinh
doanh của công ty ngày càng được mở rộng, cơ cấu vốn kinh danh sử dụng khá hợp lý,
mang lại hiệu quả cao.
29