Hình 3: Sơ đồ quy trình kế toán các khoản phải thu
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.66 MB, 137 trang )
Mẫu số: S02a – DN
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 15
Ngày 13 tháng 11 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
D
Sản lương thực hiện 6 tháng đầu năm
2012
Cộng
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm .....
Có
C
1
131
511
4.578.182.000
3331
A
Nợ
B
457.818.000
x
5.036.000.000
X
Người lập
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường
Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/200
Ngày 20/03/2006của Bộ trưở
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 16
Ngày 15 tháng 12 năm 2012
Số hiệu tài khoản
Trích yếu
Nợ
A
B
Công ty TNHH Thái Vinh thanh
Số tiền
Có
C
1
D
toán tiền hợp đồng thuê xe ngày
02/12/2011 theo HĐ số 1003243 111
131
19.850.000
bằng tiền mặt trị giá 19.580.000
đồng.
Cộng
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm .....
Người lập
X
x
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
19.850.000
Đơn vị: Công ty CP đầu tư và XD
Thiên Cường
Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương –
Mẫu số
S10-DN
Q.Hải Châu
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)
Tài khoản: 131
Đối tượng: Công ty Tư vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn
Loại tiền: VNĐ
Chứng
Ng
từ
ày
ng
ghi
Số
hi
ệu
sổ
A
B
y
được
chiết
ứng
khấu
Diễn giải
th
án
g
C
n
D
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
Số dư
hạn
đối
gà
Số phát sinh
Thời
khoả
N
thá
Tài
E
1
Nợ
2
Có
3
Nợ
Có
4
0
5
0
x
x
13
13/
11
/1
19
Sản lương thực hiện 6
1
tháng đầu năm 2012
4.578.18
511
2.000
457.818.
3331
000
5.036.00
- Cộng số phát sinh
X
x
- Số dư cuối kỳ
X
x
- Sổ này có ……..trang, đánh số từ trang 01 đến trang…
Người ghi sổ
Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD Thiên Cường
Địa chỉ: số 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
0.000
X
x
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán trưởng
Mẫu số
(Ban hành theo QĐ s
20/03/2006 củ
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản: phải thu của khách hàng Số hiệu TK: 131
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu TKĐƯ
Số tiền
Số
Ngày
tháng
Nợ
Có
A
B
C
Diễn giải
G
1
2
Số dư đầu năm
3.980.507.007
Số phát sinh trong tháng
13/11
15
13/11
Sản lương thực hiện 6 tháng đầu năm 2012
511
4.578.182.000
3331
457.8
8.000
13/12
16
13/12
Hoàn thành tuyến đường cầu vượt Quảng Trị
511
3.253.600.000
3331
325.360.000
15/12
17
15/12
Ban quản lý dự án nhà máy đóng tàu Hạ Long chuyển tiền thanh toán
112
200.0
0.0
0
20/12
18
20/12
Doanh thu từ cung cấp hợp đồng xây dựng
112
250.000.000
Cộng số phát sinh trong
tháng
x
8.965.000.000
5.559.492.993
Số dư cuối tháng
x
7.346.014.014
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
Ngày mở sổ: ……
Ngày ……tháng……năm…
2.4. Kế toán thuế GTGT:
2.4.1. Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT mua vào, bán ra
- Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy báo nợ, giấy báo có
2.4.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 133- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Tài khoản 3333-Thuế GTGT phải nộp
2.4.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.4.3.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/10/2012 tiền thuế giá trị gia tăng khi mua văn phòng phẩm
là 199.100 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1331:
Có TK 111:
199.100
199.100
Nghiệp vụ 2: Ngày 16/10/2012 tiền thuế giá trị gia tăng khi mua nguyên vật liệu
của công ty TNHH Thương mại Hùng Hồng là 9.250.000 đồng
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1331:
Có TK 331:
9.250.000
9.250.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 16/11/2012, tiền thuế giá trị gia tăng khi mua nguyên vật liệu
của công ty TNHH XD và TM Khánh Phượng số tiền là 1.755.000 đồng
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1331:
Có TK 331:
1.755.000
1.755.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 18/11/2012 tiền thuế giá trị gia tăng khi mua nguyên vật liệu
của công ty Trần Anh với số tiền là 1.145.000
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1331:
1.145.000
Có TK 331:
1.145.000
2.4.3.2. Ghi sổ kế toán
Hình 4: Sơ đồ quy trình kế toán thuế giá trị gia tang đầu vào được khấu trừ
Chứng từ gốc :
Sổ nhật kí chứng từ
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường
Phiếu thu, phiếu chi
Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Hoá đơn GTGT….
Sổ cái TK 133
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngà
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 20
Ngày 11 tháng 10 năm .2012
Số hiệu tài khoản
Trích yếu
Số tiền
Ghi chú
D
A
Nợ
B
Có
C
1
Mua văn phòng phẩm
133
111
199.100
Cộng
Kèm theo 1 chứng từ
X
x
199.100
gốc.
Ngày
....tháng
....năm .....
Người lập
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Mẫu số: S02a – DN
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 21
Ngày 12 tháng 10 năm .2012
Số hiệu tài khoản
Trích yếu
Nợ
Số tiền
Có
A
B
C
1
NVL mua ngoài
1331
111
9.250.000
x
9.250.000
Cộng
x
Kèm theo ..... chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm .....
Người lập
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
