* Trả lương cho lao động thuê ngoài

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội



28



Khoa Kế toán – Kiểm toán



chi tiết TK622, 334. Việc chi trả lương cho lao động thuê ngoài này cũng được thực

hiện thông qua kế toán đội.



2.2.3.1. Hạch toán chi tiết

* Tại các đội thi công: Hàng ngày căn cứ vào ngày công thực tế để thực hiện

chấm công cho từng công nhân. Cuối mỗi tháng căn cứ vào khối lượng hoàn thành

được nghiệm thu cùng một số các chứng từ khác như Bảng chấm công, biên bản

nghiệm thu khối lượng hoàn thành để lập Bảng thanh toán tiền lương. Từ các Bảng

thanh toán tiền lương, kế toán đội sẽ lập Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương của cả

đội. Cuối cùng Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương và các chứng từ gốc đã dùng để

lập Bảng thanh toán tiền lương được chuyển về phòng kế toán để kế toán tiền lương

kiểm tra tính chính xác của các chứng từ.

* Tại phòng kế toán: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiền lương

định khoản và vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết các TK 3341, 3348, 622, 623, 627,

642 ... Cuối tháng kế toán tập hợp Bảng thanh toán lương ở các đội thi công để lập

Bảng tổng hợp thanh toán lương cho từng đội thi công. Căn cứ vào Bảng tổng hợp

thanh toán lương ở các đội thi công và sổ chi tiết TK3341 kế toán lập Bảng phân bổ

tiền lương và các khoản trích theo lương. Bảng này chỉ được lập cho bộ phận công

nhân chính thức của Công ty còn đối với lao động làm thêm ngoài giờ và lao động

thuê ngoài thì lập Bảng tổng hợp tiền lương làm ngoài giờ và Bảng thanh toán tiền

lương thuê ngoài (mẫu biểu ở dưới). Đặc biệt Công ty không hạch toán tiền lương

phải trả cho lao động làm thêm giờ vào tài khoản 334 mà hạch toán vào tài khoản

3388. Cuối tháng từ số liệu trên sổ chi tiết các tài khoản kế toán lên sổ tổng hợp chi

tiết các tài khoản. Sau khi đã thực hiện xong phần tính toán tiền lương phải trả công

nhân viên thì kế toán lập phiếu chi đưa đến thủ quỹ để xuất tiền trả lương cho công

nhân viên.



SV Trần Thị Quỳnh Trang – CĐKT4-K12



Chuyên đề tốt nghiệp



29



Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội



Khoa Kế toán – Kiểm toán



CÔNG TY TNHH XÂY LẮP TÂN TRUNG



Bộ phận: Đội thi công 1

BẢNG THANH TOÁN TIỀN CÔNG THUÊ NGOÀI

Tháng 3 năm 2011

Stt



Đơn vị



Số tiền



Ký nhận



1



Nguyễn Thanh Sơn



2.150.000



2



Trần Mạnh Dũng



1.680.000



3



Nguyễn Văn Lân



2.300.000



4



......



......



Tổng



16.100.000



Bằng chữ: Mười sáu triệu, một trăm ngàn đồng./.

KT thanh toán



Kế toán đội



SV Trần Thị Quỳnh Trang – CĐKT4-K12



Kế toán trưởng



Giám đốc

Chuyên đề tốt nghiệp



30



Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội



(Ký, họ tên)



(Ký, họ tên)



Khoa Kế toán – Kiểm toán



(Ký, họ tên)



(Ký, họ tên)



BẢNG TỔNG HỢP TIỀN CÔNG THUÊ NGOÀI

Tháng 3 năm 2011

Đơn vị: Đồng

Stt



Đơn vị



Số tiền



1



Đội thi công số 1



16.100.000



2



Đội thi công số 2



12.500.000



3



Đội thi công số 3



24.800.000



Tổng



53.400.000



Bằng chữ: Năm ba triệu, bốn trăm ngàn đồng./.

KT thanh toán

(Ký, họ tên)



Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



Giám đốc

(Ký, họ tên)



CÔNG TY TNHH XÂY LẮP TÂN TRUNG

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG

VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TOÀN CÔNG TY

Tháng 3 năm 2011

Đơn vị: Đồng

T

T



Đối tượng sử

dụng



Ghi Có 334



Ghi Có

TK3383



Ghi Có

TK3384



Ghi Có

TK3389



Ghi Có

TK3382



128.496.487



11.037.697



1.729.551



576.517



1.153.034



11.370.000



1.808.112



339.021



113.007



226.014



1



Bộ phận c.nhân

trực tiếp (622)

Đội thi công số 1



2



Đội thi công số 2



11.600.000



1.856.000



348.000



116.000



232.000



3



Đội thi công số 3

Lao động thuê

ngoài

Bộ phận máy

thi công (623)

Bộ phận quản



52.126.487



7.373.585



1.042.530



347.510



695.020



29.126.303



4.368.945



582.526



194.175



388.350



27.005.452



3.694.588



590.945



196.981



393.962



I



4

I

I

I



53.400.000



SV Trần Thị Quỳnh Trang – CĐKT4-K12



Chuyên đề tốt nghiệp



Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

I

I



Quản lý đội thi

công số 1

Quản lý đội thi

2

công số 2

Quản lý đội thi

3

công số 3

Bộ phận quản

I

lý

Công

ty

V

( 642)

1 Phòng kế toán

Phòng Kinh

2

doanh, dự án

Phòng

Hành

3

chính



V

1

2

3



Khoa Kế toán – Kiểm toán



lý đội (627)



1



4



31



Phòng kỹ thuật



6.504.625



975.694



130.093



43.364



86.728



14.477.371



1.815.376



340.383



113.461



226.922



6.023.456



903.518



120.469



40.156



80.312



39.318.797



5.091.038



678.805



226.267



452.536



8.020.425



1.203.064



160.409



53.470



106.940



10.256.152



1.538.422



205.123



68.374



136.748



13.004.000



1.908.000



357.750



119.250



238.500



8.242.220



1.236.333



164.844



54.947



109.896



11.436.424



2.287.284



1.987.523



554.225



369.483



146.537



97.691



80.204



80.204



Trừ lương công

nhân viên (334)

Quản lý đội thi

công số 1

Quản lý đội thi

công số 2

Phòng Kế toán



.........

V BHXH chi trả

I CNV

......

Tổng

Người lập biểu

(Ký, họ tên)



2.216.900

596.146

401.021



3.640.520

......

285.724.017



SV Trần Thị Quỳnh Trang – CĐKT4-K12



......

45.745.697



.....

6.861.854 3.812.138 3.049.710

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



Chuyên đề tốt nghiệp



Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội



32



Khoa Kế toán – Kiểm toán



SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3341

Phải trả nhân viên trong danh sách công ty

Tháng 3 năm 2011

Đơn vị: Đồng

Chứng từ

SH

NT

PC29

BPB3



15/3

31/

3



BHX3



31/

3



BPB3

BPB3

BPB3

BPB3

BPB3



31/

3

31/

3

31/

3

31/

3

31/

3



Diễn giải

Số dư đầu kỳ

Tạm ứng lương kỳ 1 cho CNV



Tài

khoản



Nợ



111



69.710.705



Số tiền

Có

35.125.620



Trả lương cho CNTT đội thi công số 1,2,3

Trả lương cho đội máy thi công

Trả lương cho quản lý đội thi công 1,2,3

Trả lương cho bộ phận quản lý công ty

…………….



622

623

627

642



128.496.487

29.126.303

27.005.452

39.918.797



BHXH phải trả CNV



3383



3.640.520



BHXH trừ lương bộ phận quản lý đội thi công

số 2

BHYT trừ lương bộ phận quản lý đội thi công số

2

BHTN trừ lương bộ phận quản lý đội thi công số

2



3383



586.146



3384



97.691



3389



97.691



BHXH trừ lương phòng kế toán



3383



401.021



BHYT trừ lương phòng kế toán



3384



80.204



SV Trần Thị Quỳnh Trang – CĐKT4-K12



Chuyên đề tốt nghiệp



Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội



BPB3



31/

3



33



Khoa Kế toán – Kiểm toán



BHTN trừ lương phòng kế toán

……………….

Thanh toán lương lần 2 cho

bộ phận quản lý đội thi công số 2

Thanh toán lương lần 2 cho

phòng hành chính nhân sự

………………

Cộng số phát sinh

Số dư cuối kỳ



PC32

PC32



3389



80.204



111



11.146.999



111



7.989.975

229.670.925 232.189.017

37.643.712



Người lập biểu

(Ký, họ tên)



Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



SỔ CHI TIẾT TK 3348

Phải trả công nhân viên thuê ngoài

Tháng 3 năm 2011

Đơn vị: Đồng

Chứng từ

SH



Diễn giải



TK

đối



NT



Số tiền

Nợ



Có



Số dư đầu kỳ

...



22.135.600

...



...



...



TN3



31/3 Lương phải trả LĐ thuê ngoài Đội 1



622



16.100.000



TN3



31/3 Lương phải trả LĐ thuê ngoài Đội 2



622



12.500.000



TN3



31/3 Lương phải trả LĐ thuê ngoài Đội 3



622



24.800.000



PC 33



31/3 TT tiền công thuê ngoài Đội 1



111



14.930.000



PC 33



31/3 TT tiền công thuê ngoài Đội 2



111



9.768.000



PC 33



31/3 TT tiền công thuê ngoài Đội 3



111



22.956.500



SV Trần Thị Quỳnh Trang – CĐKT4-K12



Chuyên đề tốt nghiệp



Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội



34



Khoa Kế toán – Kiểm toán



..



...



Cộng số phát sinh



...



...



47.654.500



53.400.000



Số dư cuối kỳ



27.881.100



Người lập biểu



Kế toán trưởng



(Ký, họ tên)



(Ký, họ tên)



SỔ CHI TIẾT TK 3388

Phải trả khác (làm thêm giờ)

Tháng 3 năm 2011

Đơn vị: Đồng

Chứng từ

SH



Diễn giải



TK

đối



NT



Số tiền

Nợ



Số dư đầu kỳ



Có

3.049.000



TG3



31/3



Tiền lương ngoài giờ Đội 1



622



3.720.000



TG3



31/3



Tiền lương ngoài giờ Đội 2



622



4.150.000



TG3



31/3



Tiền lương ngoài giờ Đội 3



622



TG3



31/3



PC36



31/3



Tiền lương ngoài giờ quản lý đội 627

số 2

TT tiền lương ngoài giờ Đội 1

111



PC37



31/3



...



TT tiền lương ngoài giờ quản lý 111

đội số 2

.....

...



SV Trần Thị Quỳnh Trang – CĐKT4-K12



...



3.290.000

3.131.271



3.720.000

3.131.271

...



Chuyên đề tốt nghiệp



...