Kế toán chi tiết, chi phí nhân, công trực tiếp tại, Công ty Cổ phần Quốc tế Toàn Hưng là thực hiện, ghi sổ kế toán, chi tiết tài khoản, 622 theo từng nhóm, sản phẩm ở từng, phân xưởng, sau khi đã, thực hiện phân, bổ tiền lương và, các khoản trích, theo lư

Chuyên đề thực tập chuyên ngành



Biểu số 2.10. Bảng chấm công

BẢNG CHẤM CÔNG



Công ty Cổ phần Quốc tế Toàn Hưng

Bộ phận: Phân xưởng Cán

TT



Họ và

tên



Bậc

lương



GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang



Mẫu số 01a-LĐTL

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)



Tháng 09 năm 2014

Ngày

trong

tháng



Quy

ra

công



Ký hiệu chấm công

Số

công

hưởng

lương

TG

33



1 2



A



B



C



3



...



26



27



28



29



30



31



Số công

hưởng

lương

SP



1 2



3

C

N

C

N

C

N

C

N

C

N



...



26



27



28



29



30



31



32



Ro



+



+



+



+



+



25



+



+



+



+



+



+



26



+



+



+



+



+



+



27



+



+



Ro



+



+



+



27



+



+



+



+



+



+



26



1



Nguyễn Quý



+ +



2



Trần Bình



+ +



3



Nguyễn Cường



+ +



4



Nguyễn Ngọc



+ +



5



Lê Duy



+ +



SVTH: Hà Thị Hươg _ CQ531830



42



Số công

nghỉ

việc,

ngừng

việc

hưởng

100%

lương

34



Số công

nghỉ việc,

ngừng việc

hưởng

...lương



Số

công

hưởng

BHXH



35



36



37

Lương SP

K

Lương thời gia

+

Ốm điều dưỡn

Ô

Con ốm

Cố

Hội nghị, học

H



Chuyên đề thực tập chuyên ngành

Nguyễn Hùng



+ +



C

N



................



. .



...



11



Nguyễn Trực



+ +



12



Trần Tuấn



+ +



13



Nguyễn Hữu



+ +



14



Lê Phong



+ +



6



GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang



+



+



+



+



...



...



...



...



...



...



+



+



+



+



+



26



+



Ro



+



+



+



+



25



+



+



+



+



+



+



25



+



+



+



+



+



+



Nghỉ bù

NB

Nghỉ không lư

Ro

Ngừng việc

N

Tai nạn

T

Lao động nghĩ

LĐ



27



+



C

N

C

N

C

N

C

N



+



...



...



+



28



...



Cộng:



Phụ trách bộ phận



Người chấm công



Người duyệt



Bảng chấm công. là căn cứ để tính lương. trả cho người. lao động trong. doanh nghiệp, dựa vào bảng chấm công. kế toán lập bảng. thanh toán

lương.



SVTH: Hà Thị Hươg _ CQ531830



43



Chuyên đề thực tập chuyên ngành



GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang



Hiện nay, Công ty, thực hiện chế, độ tuần làm 7 ngày, chỉ nghỉ 1 ngày, chủ

nhật nên, tùy thuộc vào số, ngày của tháng, mà số cũng có, sự thay đổi. Trong

tháng, 09/2014 có số công tối



Lương thực tế của CN

tại PX Cán



=



Lương thời gian



đa là 39 công.

Số công thực tế = Số



ngày trong tháng thực tế - Số ngày nghỉ

Công ty, thực hiện trả lương, theo bậc lương, tùy thuộc vào, chức vụ, trình

độ, của lao động, nhưng với mức, quy định tối thiểu, là 90.000/1 người/ngày.



Lương cấp bậc

Số ngày làm việc thực

x

tế trong tháng

27

Ví dụ, ta có thể tính được, tiền lương thực tế, của công nhân, Nguyễn Quý được

Lương thời gian



=



lĩnh, trong, tháng 09/2014 là:

3.200.000

x

26 = 3.081.483 đ

27

( 3.200.000 đồng là mức lương do đơn vị tự xây dựng và báo cáo với cơ quan



Lương thời gian



=



cấp trên).

Vậy lương, của công nhân Nguyễn Quý được nhận trong tháng 10 là:

3.081.483 + 200.000 = 3.281.483 (đ)

Đồng thời, hàng tháng, kế toán lương, và BHXH trích từ, tiền lương thực tế,

của công nhân, này là: 8% BHXH, 1% BHYT. Do đó, thu nhập thực tế, của công

nhân, Nguyễn Quý được lĩnh là:

3.281.483 - 3.281.483 x 9,5 % = 2.969.745 (đ)

Sau khi, lập xong, các chứng từ, có liên quan, tại các bộ phận, trong công ty,

kế toán, lương tổng hợp, và phân loại, chứng từ theo, từng đối tượng, sử dụng để

lập, Bảng phân bổ, tiền lương và BHXH.

Bảng phân bổ, tiền lương và BHXH, thể hiện các, khoản chi phí, tiền lương

và, các khoản trích, theo lương của, nhân viên tại, các bộ phận khác, trong công ty,

các khoản chi, về tiền lương của, công nhân trực tiếp, sản xuất được tập hợp, trực



SVTH: Hà Thị Hươg _ CQ531830



44



Chuyên đề thực tập chuyên ngành



GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang



tiếp cho từng đối tượng, chịu chi phí, các khoản được, trích theo tỷ lệ 18% BHXH,

3% BHYT trên tổng, số quỹ lương thực tế, phải trả cho, người lao động, phát sinh

trong, tháng được tính, vào chi phí sản, xuất kinh doanh, trong tháng. Còn người

lao, động chịu 8% BHXH và 1,5% BHYT tính trên, tổng tiền lương, thực tế được

trừ, trực tiếp vào tiền, lương thực tế, hàng tháng.

Tổng tiền lương, của công nhân trực, tiếp sản xuất, tại phân xưởng cán, là

45.312.479đ. Tương tự, kế toán thanh, toán tính, được tổng số, tiền lương nhân,

công trực tiếp, sản xuất trong, tháng 09 của phân, xưởng xẻ là: 38.730.684đ và của

phân, xưởng ống là: 35.721.964. Vậy kế toán, lương tính được, tổng chi phí, nhân

công trực, tiếp ở 3 phân, xưởng là: 119.765.128 (đ).

Căn cứ, vào các chứng từ, liên quan đến, chi phí nhân, công trực tiếp như:

bảng chấm công, bảng thanh, toán lương, bảng phân bổ, tiền lương và BHXH,

chứng từ, chi phí nhân công, không phân bổ (nếu, có như phiếu chi,..) do kế toán

thanh, toán lương lập, và sau đó các, dữ liệu vào, máy vi tính, trên Excel. Do công

ty, không sử dụng, phần hành, kế toán lương, và nên mọi hạch toán, chi phí liên

quan, đến lương và, các khoản thanh, toán cho người, lao động được, kế toán lương

thực, hiện trên Excel. Cuối tháng, số liệu, trên excel, sẽ được cập nhật, để tính vào,

giá thành, sản phẩm.

Ví dụ cho sổ chi tiết TK 622A - PX Cán

Nợ TK 622A:



55.734.342



Có TK 334:



45.312.474



Có TK 338:



10.421.866



SVTH: Hà Thị Hươg _ CQ531830



45



Chuyên đề thực tập chuyên ngành



GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang



Biểu số 2.11. Sổ chi tiết tài khoản 622

CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ TOÀN HƯNG

SỔ CHI TIẾT TK 622 - CP NCTT

TK 622A – Phân xưởng Cán

(Trích)

NT

ghi sổ



SH

TK

ĐƯ



Chứng từ

Số



Diễn giải



Ngày



Đơn vị : VNĐ

Số tiền

Nợ



Có



Số phát sinh trong tháng

30/09



BPBTL



30/09



Lương CNTT sản xuất



334

338



30/09



30/09



Kết chuyển CP NCTT



45.312.479

10.421.868



154



Cộng phát sinh



55.734.347

55.734.347



55.734.347



Số dư cuối tháng



- Sổ ngày có …..trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số….

- Ngày mở sổ: 01/01/2014

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



Kế toán ghi sổ

(Ký, họ tên)



2.1.2.4. Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp

Ghi sổ, kế toán tổng hợp, chi phí nhân, công trực tiếp tại, Công ty Cổ phần,

Quốc tế Toàn Hưng là, ghi sổ cái tài, khoản 622 “Chi phí nhân, công trực tiếp”. Tất

cả, các chi phí phát, sinh được tập, hợp ghi vào, bên Nợ của, tài khoản 622.

Khi phát sinh, chi phí kế, toán liên quan, đến chi phí nhân, công sản xuất, kế

toán nhập số liệu vào, các bảng, biểu mẫu được, thiết kế sẵn, trong phần mềm, kế

toán, số liệu sẽ tự động, được nhập vào sổ, Nhật ký chung, từ sổ Nhật ký chung, số

liệu tự động, chuyển sang sổ, Cái tài khoản 622 và, các sổ chi tiết.

SVTH: Hà Thị Hươg _ CQ531830



46



Chuyên đề thực tập chuyên ngành



GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang



Biểu số 2.12. Sổ Cái tài khoản 622

CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ TOÀN HƯNG

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622

Tài khoản 622: Chi phí NCTT

(Trích)

Đơn vị tính: VNĐ

NT

ghi sổ



30/09

31/03



Chứng từ

SH



BPB

TL



Diễn giải



NT



30/09

31/03



NKC

Trang



Dòng



Số dư đầu tháng

Số phát sinh

Bảng BP tiền lương

và BHXH



TK

ĐƯ



Số phát sinh

Nợ



334



Kết chuyển CP NCTT

Cộng số phát sinh



119.765.129



338

154



Có



27.545.978

147.311.117



147.311.117

147.311.117



- Sổ ngày có …..trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số….

- Ngày mở sổ: 01/01/2014

Ngày 30 tháng 09 năm 2014

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)



Kế toán ghi sổ

(Ký, họ tên)



SVTH: Hà Thị Hươg _ CQ531830



47