Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn.Với vốn kiến thức còn ít ỏi,thời gian thực tập còn hạn chế em mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp để đề tài hoàn thiện hơn.
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (537.55 KB, 57 trang )
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD:Nguyễn Văn Cang
LỜI MỞ ĐẦU
------- ------Ngày nay,nền kinh tế thị trường phát triển ở hầu hết các nước trên thế giới, với
sự cạnh tranh của các doanh nghiệp, các tổ chức, các Công ty… chuyên kinh doanh
sản xuất các loại mặt hàng tương tự nhau diễn ra hết sức gay gắt;xu thế này mở ra cho
các doanh nghiệp những cơ hội lớn đồng thời với những thách thức không nhỏ.Để
đứng vững và phát triển trong môi trường kinh tế như vậy buộc các doanh nghiệp nói
chung và Công ty SQ Việt Nam nói riêng phải biết tự tìm cách nâng cao hiệu quả hoạt
động sản xuất kinh doanh của mình.Hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả hay
không phụ thuộc chủ yếu vào việc sử dụng vốn của doanh nghiệp.Sử dụng vốn có hiệu
quả cao không những giúp các doanh nghiệp đứng vững trước những thách thức của
thị trường ngày nay mà còn phát triển lớn mạnh hơn.
Với ý nghĩa của việc sử dụng vốn có hiệu quả đến sự tồn tại và phát
triển của doanh nghiệp nên em đã quyết định chọn đề tài:
" PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY SQ
VIỆT NAM TỪ NĂM 2008 ĐẾN NĂM 2010"
Nội dung của chuyên đề gồm ba chương:
Chương I: Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích thống kê hiệu quả sử dụng
vốn lưu động và giới thiệu chung về Công Ty SQ Việt Nam.
Chương II: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của Công Ty SQ Việt
Nam
Chương III: Đánh giá chung về tình hình sử dụng vốn lưu động và một số ý
kiến nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động vốn của Công Ty SQ Việt Nam.
Trong thời hạn thực tập và tìm hiểu thực tế tại Công Ty SQ Việt Nam được sự
hướng dẫn của thầy giáo Nguyễn Văn Cang cùng với sự giúp đỡ của các cô chú, anh
chị của phòng kế toán công ty và sự tìm tòi, nghiên cứu của bản thân em đã hoàn thiện
chuyên đề này. Mặc dù, đã có nhiều cố gắng song chuyên đề vẫn không tránh khỏi
những sai sót nhất định, em rất mong sự đóng góp ý kiến của thầy và các bạn để
chuyên đề của em được hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo và các cô chú, anh chị phòng kế
toán Công Ty SQ Việt Nam đã hướng dẫn em trong thời gian qua.
Đà Nẵng, ngày tháng 05 năm 2010
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Thị Ngọc
SVTH:Nguyễn Thị Ngọc
-Lớp 33k05
Trang 2
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD:Nguyễn Văn Cang
MỤC LỤC
LỜI CẢM ON..............................................................................................................1
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NÀY ĐƯỢC HOÀN THÀNH NGOÀI SỰ CỐ
GẮNG NỖ LỰC CỦA BẢN THÂN LÀ SỰ TẬN TÌNH TRUYỀN ĐẠT KIẾN
THỨC CỦA CÁC THẦY CÔ,SỰ GIÚP ĐỠ NHIỆT TÌNH CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN SQ VIỆ NAM TRONG SUỐT THỜI GIAN THỰC TẬP TẠI CÔNG TY. 1
EM XIN GỬI LỜI CẢM ƠN SÂU SẮC ĐẾN THẦY GIÁO NGUYỄN VĂN
CANG,GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ĐÃ DÀNH NHIỀU THỜI GIAN CHỈ BẢO
HƯỚNG DẪN EM TRONG SUỐT THỜI GIAN THỰC HIỆN CHUYÊN ĐỀ
NÀY.............................................................................................................................. 1
EM CŨNG XIN GỬI LỜI CẢM ƠN ĐẾN BAN LÃNH ĐẠO CÔNG TY CÙNG
TẬP THỂ CÁC CHỊ PHÒNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SQ VIỆT
NAM ĐÃ GIÚP ĐỠ VÀ GIÚP EM HOÀN THIỆN CHUYÊN ĐỀ NÀY................1
MỘT LẦN NỮA EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN.VỚI VỐN KIẾN THỨC
CÒN ÍT ỎI,THỜI GIAN THỰC TẬP CÒN HẠN CHẾ EM MONG NHẬN
ĐƯỢC NHIỀU Ý KIẾN ĐÓNG GÓP ĐỂ ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN HƠN...............1
EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!..........................................................................1
ĐÀ NẴNG,NGÀY THÁNG 04 NĂM 2011................................................................1
SINH VIÊN THỰC HIỆN..........................................................................................1
NGUYỄN THỊ NGỌC................................................................................................1
LỜI MỞ ĐẦU..............................................................................................................2
------- -------......................................................................................................2
NGÀY NAY,NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG PHÁT TRIỂN Ở HẦU HẾT CÁC
NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI, VỚI SỰ CẠNH TRANH CỦA CÁC DOANH
NGHIỆP, CÁC TỔ CHỨC, CÁC CÔNG TY… CHUYÊN KINH DOANH SẢN
XUẤT CÁC LOẠI MẶT HÀNG TƯƠNG TỰ NHAU DIỄN RA HẾT SỨC GAY
GẮT;XU THẾ NÀY MỞ RA CHO CÁC DOANH NGHIỆP NHỮNG CƠ HỘI
LỚN ĐỒNG THỜI VỚI NHỮNG THÁCH THỨC KHÔNG NHỎ.ĐỂ ĐỨNG
VỮNG VÀ PHÁT TRIỂN TRONG MÔI TRƯỜNG KINH TẾ NHƯ VẬY BUỘC
CÁC DOANH NGHIỆP NÓI CHUNG VÀ CÔNG TY SQ VIỆT NAM NÓI
RIÊNG PHẢI BIẾT TỰ TÌM CÁCH NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA MÌNH.HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CÓ HIỆU QUẢ HAY KHÔNG PHỤ THUỘC CHỦ YẾU VÀO VIỆC
SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP.SỬ DỤNG VỐN CÓ HIỆU QUẢ CAO
KHÔNG NHỮNG GIÚP CÁC DOANH NGHIỆP ĐỨNG VỮNG TRƯỚC
NHỮNG THÁCH THỨC CỦA THỊ TRƯỜNG NGÀY NAY MÀ CÒN PHÁT
TRIỂN LỚN MẠNH HƠN..........................................................................................2
NỘI DUNG CỦA CHUYÊN ĐỀ GỒM BA CHƯƠNG:...........................................2
SVTH:Nguyễn Thị Ngọc
-Lớp 33k05
Trang 3
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD:Nguyễn Văn Cang
CUỐI CÙNG EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY GIÁO VÀ CÁC CÔ
CHÚ, ANH CHỊ PHÒNG KẾ TOÁN CÔNG TY SQ VIỆT NAM ĐÃ HƯỚNG
DẪN EM TRONG THỜI GIAN QUA.......................................................................2
NỘI DUNG...................................................................................................................6
CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG
DOANH NGHIỆP VÀ ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN SQ VIỆT NAM.................................................................................................6
I.NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 6
1.1. Vốn lưu động trong doanh nghiệp.......................................................................6
1.1.1 Khái niệm............................................................................................................6
1.1.3 Kết cấu vốn lưu động..........................................................................................7
1.2 Quản lý vốn lưu động.............................................................................................8
1.2.1 Quản lý tiền mặt..................................................................................................8
1.2.2 Quản lý các khoản phải thu................................................................................8
1.2.3 Quản lý hàng tồn kho..........................................................................................9
1.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động......................................10
1.3.1 Số vòng quay của vốn lưu động (L).................................................................10
1.3.2 Mức đảm nhiệm vốn lưu động ()......................................................................10
1.3.3 Độ dài bình quân của một vòng quay vốn lưu động (Đ).................................10
1.3.4 Mức doanh lợi tính theo vốn lưu động dùng vào sản xuất.............................11
1.3.5 Mức tiết kiệm (lãng phí ) do tăng (giảm) tốc độ lưu chuyển VLĐ (V)..........11
1.4 Phân tích kết cấu của vốn lưu động....................................................................12
1.5. Phân tích tốc độ phát triển của vốn lưu động...................................................12
1.6. Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến mức doanh lợi của vốn lưu động. 12
1.7 Phân tích sự biến động của lợi nhuận do ảnh hưởng bởi các nhân tố: mức
doanh lợi vốn lưu động và vốn lưu động bình quân................................................13
1.8 Phân tích sự biến động của lợi nhuận do ảnh hưởng của các nhân tố: mức
doanh lợi doanh thu, số vòng quay vốn lưu động và vốn lưu động bình quân......14
1.9 Các phương pháp dùng trong phân tích............................................................15
1.9.1 Phương pháp chỉ số...........................................................................................15
1.9.2. Phương pháp so sánh.......................................................................................15
1.9.3 Phương pháp đồ thị...........................................................................................17
1.9.4 PHƯƠNG PHÁP BẢNG THỐNG KÊ............................................................17
II. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SQ VIỆT
NAM............................................................................................................................ 18
2.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.......................18
2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty....................................................................20
2.2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY.....................20
2.2.1. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SQ VIỆT NAM
..................................................................................................................................... 20
CHÚ THÍCH: QUAN HỆ TRỰC TIẾP...................................................................21
2.2.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA MỖI PHÒNG BAN...........................21
CHƯƠNG II............................................................................................................... 23
SVTH:Nguyễn Thị Ngọc
-Lớp 33k05
Trang 4
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD:Nguyễn Văn Cang
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SQ VIỆT
NAM QUA 3 NĂM 2008-2010..................................................................................23
I. PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA CÁC
NĂM 2008-2010..........................................................................................................23
2.1 Phân tích kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu hiện..................................25
2.2 Phân tích kết cấu vốn lưu động theo nguồn hình thành....................................27
2.3 Phân tích kết cấu các bộ phận cấu thành nên vốn lưu động.............................30
2.4 Phân tích kết cấu vốn lưu động bằng tiền..........................................................31
2.5 Phân tích kết cấu các khoản phải thu.................................................................31
2.6 Phân tích kết cấu tài sản lưu động khác.............................................................32
III. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG................................32
3.1 Phân tích chung hiệu quả sử dụng vốn lưu động...............................................32
3.2. Phân tích hiệu quả vốn vật tư hàng hóa............................................................35
IV. PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VỐN LƯU ĐỘNG........37
V. PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN MỨC DOANH LỢI.......40
THEO VỐN LƯU ĐỘNG.........................................................................................40
TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU VÀ SỐ VÒNG QUAY VỐN LƯU
ĐỘNG PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH
NGHIỆP. CHỈ TIÊU NÀY CÀNG CAO THÌ DOANH THU THỰC HIỆN ĐƯỢC
VÀ LỢI NHUẬN MANG VỀ TỪ SẢN XUẤT CÀNG CAO VẬY NÊN TẠI BẤT
CỨ DOANH NGHIỆP NÀO VIỆC PHÂN TÍCH, XEM XÉT VÀ NÂNG CAO
CHỈ TIÊU NÀY LÀ VÔ CÙNG QUAN TRỌNG ..................................................41
VI. PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN.................42
CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU
ĐỘNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SQ VIỆT NAM......................................45
I. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN SQ VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2008- 2010...........................45
II. PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM
TIẾP THEO...............................................................................................................48
III. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP ĐIỆN....................................49
3.1. Xây dựng chính sách tín dụng thương mại.......................................................49
3. 2. Quản lý vật tư, hàng hoá...................................................................................50
3.3. Tận dụng tối đa các nguồn tài trợ cho vốn lưu động........................................51
3.4. Tăng cường công tác quản lý.............................................................................52
TÀI LIỆU THAM KHẢO.........................................................................................57
SVTH:Nguyễn Thị Ngọc
-Lớp 33k05
Trang 5
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD:Nguyễn Văn Cang
NỘI DUNG
CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG
TRONG DOANH NGHIỆP VÀ ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SQ VIỆT NAM
I.NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
1.1. Vốn lưu động trong doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm
Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài tư liệu lao động, các doanh nghiệp
còn có đối tượng lao động. Doanh nghiệp phải dùng tiền để trang trải mọi hoạt động
do đó phải có số tiền ứng trước cho những mục đích mà doanh nghiệp đề ra.
Như vậy" Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng trong toàn bộ vốn sản xuất kinh
doanh. Nó là số tiền ứng trước về tài sản lưu động để đảm bảo hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên và nó được biểu hiện bằng tiền
của tài sản lưu động sử dụng vào quá trình tái sản xuất".
* Đặc điểm:
- Tham gia một lần vào quá trình sản xuất kinh doanh, trong quá trình đó VLĐ
được chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau.
- Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, toàn bộ VLĐ đều thực hiện
sự tuần hoàn chu chuyển (tức qui mô của nó được chuyển dịch một lần vào chi phí
kinh doanh).
- Tốc độ tuần hoàn của VLĐ nhanh hơn so với VCĐ, chu kỳ tuần hoàn của nó
khớp chu kỳ của quá trình tái sản xuất ở doanh nghiệp.
1.1.2 Phân loại vốn lưu động
Để quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu quả cần phải tiến hành phân loại VLĐ của
doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau.
a Căn cứ vào vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất
Theo cách phân loại này VLĐ được chia làm 3 loại:
SVTH:Nguyễn Thị Ngọc
-Lớp 33k05
Trang 6
Chuyên đề tốt nghiệp
*
GVHD:Nguyễn Văn Cang
Vốn lưu động trong quá trình dự trữ sản xuất bao gồm:Vốn nguyên vật liệu
chính, bán thành phẩm, vốn vật liệu, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế....
*
Vốn lưu động nằm trong quá trình trực tiếp sản xuất gồm:Vốn sản phẩm đang
chế tạo, Vốn bán thành phẩm tự chế, ...
*
Vốn lưu động trong quá trình lưu thông gồm: Vốn thành phẩm, vốn hàng hoá
mua ngoài, vốn tiền tệ, vốn thanh toán..
- Ý nghĩa của việc phân loại này:Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố
của VLĐ trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Từ đó có biện pháp điều
chỉnh cơ cấu VLĐ hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất..
b Căn cứ vào hình thái biểu hiện
Theo cách phân loại này VLĐ được chia làm hai loại:
* Vốn vật tư, hàng hoá: Là các khoản VLĐ có hình thái biểu hiện bằng hiện vật
cụ thể như nguyên liệu, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,
thành phẩm.
* Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt, tồn quỹ, tiền gửi
ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, …
-Ý nghĩa của việc phân loại này: Cách phân loại này giúp cho các doanh nghiệp
xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
c Căn cứ vào nguồn hình thành
Theo cách phân loại này VLĐ được chia làm hai loại:
*
Nguồn vốn chủ sở hữu: là vốn do chủ sở hữu doanh nghiệp bỏ ra đầu tư ban
đầu như vốn điều lệ, các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản, khoản chênh
lệch giá, quỹ đầu tư phát triển, các loại quỹ doanh nghiệp, lãi chưa phân phối và
các loại vốn khác theo quy định của pháp luật.
*
Nợ phải trả : là các khoản vay, thường là vay của ngân hàng, ngoài ra còn
nợ người cung cấp, nợ Nhà Nước, nợ người lao động,...
1.1.3 Kết cấu vốn lưu động
-
Là quan hệ giữa các thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu
động. Ở những doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lưu động cũng khác nhau.
-
Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động:
SVTH:Nguyễn Thị Ngọc
-Lớp 33k05
Trang 7
